■ 지방세법 시행규칙[별지 제46호서식] <개정 2011.12.31>

(앞 쪽)

기   관   명

□         주소                                                                        /전화(     )○○○○         /전송(     )○○○○

○○과     과장 ○○○                   /서기관, 사무관 또는 주사 ○○○                              /담당 ○○○

문서번호                                                                                                시 행 일

수  신                                                                                                발  신

직인

제  목   법인세ㆍ소득세 원천징수 신고ㆍ결정ㆍ경정 내용

「지방세법」 제97조제1항제3호ㆍ제4호 및 같은 조 제3항제3호ㆍ제4호에 따라 법인세 및 소득세 원천징수 신고ㆍ결정ㆍ경정 내용을 아래와 같이 통보합니다.

연번

원천징수의무자

⑦

신고등

구분

⑧

귀속

연월

⑨

지급

연월

⑩

납부일

⑪

세무서

(담당자)

⑫

구분

⑬

소득의 종류

⑭

신고ㆍ

결정ㆍ

경정일

원천징수명세 및 결정내역

지방소득세 세액

환급 신고계좌

①법인명

(상호)

③사업자

등록번호

⑤사업장

소재지

⑮소득지급

⑯

원천징수

세액

⑰당월조정 환급세액

(농특세

제외)

세액

⑳과세표준

(⑳=⑱)

산출

세액

은행

코드

계좌

번호

인원

총지급액

⑱

본세

⑲

가산세

②대표자

④법인(주민)

등록번호

⑥연락처

총계

당초

수정

소계

(     )

당초

수정

1

당초

수정

2

당초

수정

ㆍ

ㆍ

ㆍ

당초

수정

소계

(     )

당초

수정

1

당초

`

수정

297mm×210mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)]

(뒤 쪽)

작성방법

□ 원천징수의무자란

① 법인명(상호): 법인은 법인명, 사업자는 상호명을 기재합니다.(개인은 공란)

② 대표자(성명): 개인은 성명, 사업자 및 법인은 대표자 성명을 기재합니다.

③ 사업자등록번호: 사업자는 「부가가치세법」 제5조에 따른 해당 사업장의 등록번호를 기재합니다.

④ 법인(주민)등록번호: 법인은 법인등록번호를 기재하며, 개인은 주민등록번호, 외국인은 외국인등록번호를 기재합니다.

⑤ 사업장소재지: 개인은 주민등록상의 주소지, 사업자와 법인은 주된 사업장 소재지, 본점을 기재합니다. 다만, 주된 사업장 또는 본점 소재지와 해당 사업장의

소재지가 다를 경우 해당 사업장의 소재지를 기재할 수 있습니다.

⑥ 연락처: 연락이 가능한 전화번호를 기재합니다.

□ ⑦ 신고 등 구분: 신고, 수정신고, 기한후신고, 결정, 경정으로 구분하여 기재합니다. 또한, 신고 중 매월분 신고서는 “매월”, 반기별 신고서는 “반기”, 수정신고서는 “수정”, 소득처분에 따른 신고시에는 “소득처분”으로 표시(지점법인ㆍ국가기관 및 개인은 제외합니다)하며, 매월분 신고서에 계속근무자의 연말정산분이 포함된 경우에는 "매월" 및 "연말"을 동시에 기재합니다.

□ ⑧ 귀속연월: 소득발생 연월[반기별 납부자는 반기 개시월(예 : 상반기는 ××년 1월)을 말합니다]을 기재합니다.

□ ⑨ 지급연월은 지급한 월(또는 지급시기 의제월)[반기별 납부자는 반기 종료월(예: 상반기는 ××년 6월)을 말합니다]을 기재합니다.

□ ⑩ 납부일: 소득세 및 법인세 원천징수 납부일을 기재합니다.

□ ⑪ 세무서, 담당자: 해당기관의 코드 및 업무 담당자를 기재합니다.

□ 원천징수명세 및 결정내역

⑫ 구분: “당초”는 “수정”으로 통보되는 자료의 직전 자료를 기재하며, “수정”은 결정, 수시부과 수정신고, 기한후신고 등으로 인하여 당초 세액이 변경된 경우를 기재합니다.

⑬ 소득의 종류: 개인은 근로소득, 퇴직소득, 사업소득, 기타소득, 연금소득, 이자소득, 배당소득, 저축해지 추징세액 등, 비거주자 양도소득으로 적고, 법인은 내ㆍ외국법인 원천으로 적으며, 수정신고(세액) 사항은 수정신고로 구분하여 기재합니다.

⑭ 신고ㆍ결정ㆍ경정일: 해당되는 소득의 신고ㆍ결정ㆍ경정 날짜를 기재합니다.

⑮ 소득지급(인원, 총지급액), ⑯ 원천징수세액: 「소득세법 시행규칙」 별지 제21호서식 작성방법과 동일하게 기재합니다.

⑰ 당월조정 환급세액: 농어촌특별세를 제외한 금액을 기재합니다.

⑱ 본세: 가산세를 제외한 소득세액ㆍ법인세액을 기재합니다.

⑲ 가산세: 납부불성실가산세 등 해당 가산세액을 합산하여 기재합니다.

□ 지방소득세 세액란

산출세액: 과세표준에 지방소득세 세율을 곱하여 산정한 세액을 기재합니다.

□ 환급금 신고계좌란

은행코드: 은행명 코드를 기재합니다.

계좌번호: 해당은행의 계좌번호를 기재합니다.