【별지 2】

제1호 서식

방산원가 구분총괄표

비 목		금 액			비 고
		전 체	방 산	민 수
재료비	직접재료비	(3)	(4)	(5)
	간접재료비	(6)	(7)	(8)
	소 계
노무비	직접노무비	(10)	(11)	(12)
	간접노무비	(13)	(14)	(15)
	소 계
경 비	직접 경비	(16)	(17)	(18)
	간접 경비	(22)	(23)	(24)
	소 계
제 조 원 가
일 반 관 리 비		(25)	(26)	(27)
총 원 가
매 출 액		(1)	(2)	(1)-(2)
관 급 재 료 비		(9)	(9)

1. 첨부서류

가. 공장별․  제품별 구분회계의 경우에는 공장별․제품별 구분명세서를 추가한다.

2. 작성요령

가. 제2호 서식 내지 제14호 서식의 해당 번호란의 금액을 기재한다.

나. 제15호 서식의 제조원가 타계정대체명세서의 비목별 금액을 차감한 후 기재하여야 한다.

제2호 서식

방산 매출액 명세서

구 분	제 품 명		금 액
방산물자
소 계			(가)
관납물자
소 계			(나)
수출물자
소 계			(다)
기 타
소 계			(라)
방산매출액 계(2)			(가)+(나)+(다)+(라)
민수매출액 계(1)-(2)
전체 매출액	(1)	방산매출액비율		(2) % (1)

1. 작성요령

가. 관납물자 및 수출물자라 함은 별지 1 표1의 방산매출액항목 제2항에 해당하는 매출액을

말한다.

나. 기타 란에는 별지 1 표1의 방산매출액 항목 제3항에 해당하는 매출액을 기재한다.

다. 전체매출액은 공인회계사의 수정후 매출액을 기재한다.

라. 방산매출액 비율은 반올림하여 소숫점 2자리까지 계산한다.

마. 제품명은 암호명으로 기재한다.

바. 각 물자의 매출액은 민․방산으로 구분하고 제조․용역 등과 같이 세부적으로도 구분하여

민․방산 매출액 구성비를 파악할 수 있도록 표시하여야 한다.

제3호 서식

배  부  기  준  표

민․ 방산 또는 제품간 배부기준	배부율	배부율 계산내역	적용부문 및 비목		비 고
			금년도	전년도
직접 재료비 직접 노무비 직접노무량 기계가동시간 • • • • •

1. 작성요령

가. 배부기준 적용비목이 변경되었을 경우 그 이유를 비고란에 기재하여야 한다.

나. 전년도 기준을 변경한 때에는 그 사유를 명시하여야 한다.

제4호 서식

재료비 구분 명세서

구 분		배부기준	금 액
			전 체	방 산	민 수
직 접 재료비	주 재료비
	구입부품비
	포장재료비
	기 타
	소 계		(3)	(4)	(5)
간 접 재료비	보조재료비
	소모공구․기구 ․비품비
	기 타
	소 계		(6)	(7)	(8)
계

1. 첨부서류

가. 표준재료소요량에 의하여 직접재료비를 구분한 경우에는 그 내역을 첨부한다.

나. 공장별․제품별 구분회계의 경우에는 공장별․방산제품별 구분명세서를 추가한다.

다. 설물이 발생하는 경우에는 이의 회계처리와 관련한 명세서를 첨부하여야 한다.

2. 작성요령

가. 수입품이 포함된 경우에는 구입과 수입을 구분하여 표시하여야 한다.

제5호 서식

관 급 재 료 비 명 세 서

관 급 재료명	관급 업체	기초재고			당기입고			기말잔액			당기사용
		수량	단가	금액	수량	단가	금액	수량	단가	금액	수량	단가	금액

1. 첨부서류

가. 공장별․제품별 구분회계의 경우에는 공장별․방산제품별 구분명세서를 추가한다.

2. 작성요령

가. 외국수입관급품인 경우는 실구입가격 기준으로 평가한다.

다만, 실구입가격의 파악이 곤란한 경우는 관급시점환율(기준환율 또는 재정환율)로 평가하되

재무관의 확인을 득하여야 한다.

제6호 서식

노 무 비 총 괄 표

구 분 급여내역			직 접			간 접			합 계
			전체	방산	민수	전체	방산	민수	전체	방산	민수
기 본 급(A)
제수당	상여 지급 대상	○○ 수당
		○○ 수당
		소계(B)
	기타 수당	○○ 수당
		○○ 수당
		소계(C)
	합 계
상여금지급대상(A+B)
상 여 금(D)
소 계(A+B+C+D)
퇴 직 급 여
잡 급
합 계			(10)	(11)	(12)	(13)	(14)	(15)

1. 첨부서류

가. 부서별․월별 인원현황

나. 퇴직급여 및 상여금의 지급규정 및 계산내역

다. 공장별․제품별 구분회계의 경우에는 공장별․방산제품별 구분명세서

2. 작성요령

가. 제수당은 세부내역별로 작성하여야 한다.

제7호 서식

제조노무비구분명세표

부서명	배부 기준	급여 분류	직접노무비			간접노무비			합계
			직 접 노무비계	방산	민수	간 접 노무비계	방산	민수
방산 전용 부서 민수, 방산 공통 부서 민수 전용 부서		기본급
		제수당
		상여금
		퇴직급여
		잡 급
		소 계
		• • • • • •
계

1. 첨부서류

가. 공장별․제품별 구분회계의 경우에는 공장별․방산제품별 구분명세서를 추가한다.

2. 작성요령

가. 제14조 또는 제15조의 집계단위별로 작성하여야 한다.

제8-1호 서식

부서별 월간작업시간 집계표

부서명:                                                (  )월말 현재 직접인원:     명

작업반명	제품코드	월간생산수량	작 업 시 간
			방 산	민 수

1. 작성요령

가. 부서별로 일일작업시간 기록표를 집계하여 매월 작성한다.

나. 재공품이 있는 경우에는 그 공정진척도를 기록한다.

다. 동일제품 생산시 소요작업시간은 민수․방산부문이 같은 것을 원칙으로 한다.

제8-2호 서식

회사전체 제품별 월간작업시간 집계표

제품코드	월간생산수량	작 업 시 간
		방 산	민 수

(  )월말 현재 방산관련 직접인원:     명

제8-3호 서식

회사전체 부서별 연간작업시간 집계표

부서명	부서별 평균인원	작 업 시 간
		방 산	민 수

제8-4호 서식

회사전체 제품별 연간작업시간 집계표

제품코드	연간생산수량	작 업 시 간
		방 산	민 수

제9호 서식

직접경비 구분명세표

구 분			배부기준	금 액
				전 체	방 산	민 수
직 접 감 가 상각비	전용	기계장치
		공기구 및 치공구
		금 형
		검사용계기
		구 축 물
		소 계
	병용	기계장치
		공기구 및 치공구
		금 형
		검사용계기
		소 계
지 급 임 차 료
기 타 직접경비				(19)	(20)	(21)
직접 경비 계				(16)	(17)	(18)
간접 감가 상각비	구 축 물
	비 품
	건 물
	차량운반구
	소 계
일반 관리 감가 상각비	구 축 물
	비 품
	건 물
	차량운반구
	소 계

1. 첨부서류

가. 감가상각명세서

나. 자산 재평가내역

다. 건설자금이자 산정내역

라. 공장별․제품별 구분회계의 경우에는 공장별․방산제품별 구분명세서

2. 작성요령

가. 감가상각비는 자산명별로 기재하여야 한다.

제10호 서식

기타 직접경비 구분명세표

비 목	배부기준	금 액
		전 체	방 산	민 수
설 계 비 공 사 비 시 험 검 사 비 특허권 사용료 기 술 료 개발비 외주 가공비 보 관 비 설치비 및 시운전비 공식 행사비 기 타
계		(19)	(20)	(21)

1. 첨부서류

가. 각 비목별 세부내역

나. 공장별․제품별 구분회계의 경우에는 공장별․방산제품별 구분명세서

2. 작성요령

가. 방산업체의 특성에 따라 방위사업청장의 승인을 득하여 간접경비를 직접경비로 계상하는

비목은 기타란에 기재하고, 사유를 별지에 명시하여야 한다.

제11호 서식

이연 상각 명세표

구분	발생 연월일	세부 내역	발생금액		상각연수		당기상각액			상각 누계	잔존가액
			결산서	조정	결산서	조정	전체	배부율	방산		전체	방산
방산 민수 방산 공통 민수전용

1. 첨부서류

가. 공장별․제품별 구분회계의 경우에는 공장별․방산제품별 구분명세서를 추가

2. 작성요령

가. 발생건별로 세부내역을 작성하여야 한다.

제12호 서식

관급장비명세서

장비명	관급연월일	관 급 가 액			내용연수	연상각액
		총액	비율	관급
관급장비 국고보조금 취득장비			100% 00%
계

1. 작성요령

가. 외화장비인 경우 환율적용은 관급시점의 기준환율 또는 재정환율을 적용한다.

나. 국고보조금 취득장비인 경우 국고보조금 부분만큼을 관급으로 본다.

제13호 서식

간접경비구분명세서

비 목	배부기준	금 액
		결산서	제 시	방 산	민 수
계			(22)	(23)	(24)

1. 첨부서류

가. 공장별․제품별 구분회계의 경우에는 공장별․방산제품별 구분명세서를 추가한다.

제14호 서식

일반관리비구분명세서

비 목	배부기준	금 액
		결산서	제 시	방 산	민 수
노무비 기 본 급 제 수 당 상 여 금 퇴직급여 수도광열비 • • • • •
계			(25)	(26)	(27)

1. 첨부서류

가. 공장별․제품별 구분회계의 경우에는 공장별․방산제품별 구분명세서를 추가한다.

나. 본사 및 지방영업소의 부서별 연평균 인원현황

2. 작성요령

가. 노무비는 임원분과 비임원분을 구분하여 작성한다.

제15호 서식

제조원가 타계정대체 명세서

	대체상대 계정비목	건물	공기구	제품	••	계	작업 부서	배부 기준	방산	민수
대체 분개번호	비 목
	재 료 비 직접노무비 간접노무비 직접 경비 간접 경비
	소 계

1. 첨부서류

가. 공장별․제품별 구분회계의 경우에는 공장별․방산제품별 구분명세서를 추가한다.

나. 타계정대체의 근거 및 증거자료를 첨부하여야 한다.

2. 작성요령

가. 대체분개번호별로 기재한다.

나. 작업부서별, 비목별로 이 지침에서 제시한 배부기준을 적용한다.

다. 직․간접경비는 구체적인 비목으로 기재하여야 한다.

라. 대체상대계정비목은 가능한 한 구체적으로 구분하여 표시하여야 한다.

제16호 서식

손익계산서상 영업외수익 세부내역

거래처	내역	합 계		개 별 비			공 통 비			비고
		전체	방산	계	민수	방산	계	배부율 및 배부기준	방산

1. 첨부서류

가. 공장별․제품별 구분회계의 경우에는 공장별․방산제품별 구분명세서를 추가한다.

제17호 서식

자   산   목   록

자산코드	자 산 명	결 산 서	조 정(방산업체․제시)
			회사전체	방 산
	Ⅰ. 유형자산 Ⅱ. 이연자산
	자산 계

1. 첨부서류

가. 토지의 경우에는 취득시기, 지번, 면적, 용도 등의 세부내역을 기재하고 원시 취득가액,     재평가차액, 자본적 지출 및 건설자금이자의 발생일자와 금액을 구분하여 표시한 명세서를

추가하여야 한다.

2. 작성요령

가. 투하자본 해당자산은 투하자본 산정방법에 의하여 산출된 금액을 조정란에 기재하여야 한다.