【별표 1】

주요기능별 업무처리 절차

사업관리

업무정의

사업관리는 모든 재정사업의 시작부터 종료까지 전 과정을 관리하며 프로그램 예산제도의 도입으로 중기계획, 예산편성, 집행 및 결산의 근간이 되는 업무이다. 사업관리는 사업등록, 총사업비 관리, 성과관리, 모니터링 및 사업종료로 이루어지며, 예산편성, 예산운영, 지출관리 등 관련 기능과 국방부 내부의 자원관리체계 및 기재부의 디지털예산회계시스템과의 연동을 통해 체계적인 사업 생명주기를 관리하기 위한 업무이다.

운영책임관

국방부 : 계획예산관실(예산편성담당관)

방위사업청 : 재정정보화기획관실

각 군 : 각 군 예산처

업무처리 절차

사업등록관리

① 사업담당자는 프로그램, 단위사업, 세부사업, 하위사업을 등록한다.

② 사업관리자는 프로그램, 단위사업, 세부사업, 하위사업을 등록 및 검토하고 사업구조변경과 사업종료를 요청한다.

③ 재정관리자는 프로그램, 단위사업, 세부사업, 하위사업을 확정하고 사업구조변경과 사업종료를 승인한다.

총사업비관리(방위사업청)

① IPT에서는 총사업비관리대상사업에 대하여 예비타당성재검증 결과를 관리하고, 총사업비 변경소요가 발생할 경우 하위사업별 연차별 투자계획금액을 수정하여 변경요구를 한다.

② 전력계획과에서는 총사업비변경요구에 대한 조정 및 기획재정부에 제출을 한 후 기재부 조정금액을 입력하여 IPT로 조정금액에 근거한 연차별 투자금액을 수정하도록 한다.

③ 기획재정부는 제출된 총사업비를 총사업비관리대장에 등록하고 사업별 총사업비 조정금액을 하달한다.

사업모니터링

① 재정관리자/사업관리자/사업담당자는 사업특성별모니터링, 사업집행모니터링, 총사업비모니터링, 성과모니터링 등을 통해 예산/회계 원천시스템으로부터 모니터링 정보를 수집/조회한다.

재정사업성과(계획 중)

① 국방부/방위사업청의 소관성과담당자가 성과목표 및 성과지표를 등록한 후, 자원관리부대 및 IPT에서 사업별 성과지표를 선정한다.

② 소관성과담당자가 사업별 성과지표를 확정한 후, 자원관리부대 및 IPT에서 성과계획을 등록하고 각군 본부의 사업관리자 및 국방부/방위사업청의 소관성과담당자가 성과계획을 취합/조정하여 확정한다.

중기계획

업무정의

중기계획은 기획관리제도상의 국방 중기계획제도와 국가재정법에 근거한 중기사업계획으로 구성된다. 국방 중기계획제도는 기획단계의 국방정책과 군사전력을 구체화하고 각급 부대단위 및 사업단위로 연도별 목표량과 자원을 배분하여 임무별/기능별로 확인할 수 있도록 함으로써 기획과 예산을 연결시키는 과정이다. 이러한 국방 중기계획을 근거로 중기사업계획서를 작성하고, 이는 다시 예산의 지출한도를 설정하는 기준이 된다.

운영책임관

국방부 : 계획예산관실(재정계획담당관)

방위사업청 : 재정정보화기획관실

각 군 : 각 군 예산처

업무처리 절차

국방중기계획 요구/조정

① 자원관리부대에서 작업시작을 통하여 요구차수를 생성하고 기능참모는 중기계획 요구를 작성한다. 계획참모는 조정과정을 거치고 전력단위부대로 제출한다.

② 각군본부/전력단위부대는 예하부대의 요구자료를 취합하고 기능참모/계획참모의 조정을 완료 후 상위부대에 제출한다.

③ 국방부는 본부의 요구를 취합하여 기능참모/계획참모 조정을 거쳐 중기계획을 확정한다.

국방중기계획 확정, 현황분석 및 출력        ① 국방부에서는 각 군별로 중기계획을 확정한다.

② 각군본부에서 각 군 확정자료를 기준으로 전력단위부대별 중기계획을 확정한다.

③ 전력단위부대는 각군본부에서 확정한 자료를 기준으로 자원관리부대 중기계획을 확정한다.

④ 자원관리부대는 전력단위부대에서 확정한 자원관리부대 중기계획을 조회한다.

국가재정운용계획

① 기획재정부는 국가재정운용계획 지침서를 하달하고 국방부/방사청이 제출한 중기사업계획을 심의/확정한다.

② 국방부/방사청은 국방중기계획과 예산편성을 바탕으로 국방분야 중기사업계획을 작성하고 전년도 국방분야 중기사업계획을 현년도 사업기준으로 구조조정한다.

방위력개선사업

① 사업관리본부(IPT)는 방위력개선사업 수립지침을 확인하고 사업부서 국방중기계획 요구를 작성한다.

② 국방부는 경상비분야 프로그램 국방중기계획(안)과 취합해 국방중기계획(안)을 확정한다.

예산편성

업무정의

예산편성은 기획재정부에서 정한 지출한도 내에서 국방중기계획상의 기준년도 사업과 소요제원을 검토/조정하여 사업별/목세목별 필요한 예산을 구체화시킴으로써 예산획득의 근거를 제공하고 자원관리부대의 예산편성담당자와 인건비담당자, 기금운영계획담당자의 요구안 작성을 시작으로, 전력단위부대를 비롯해 각군본부, 국방부까지 취합 및 조정을 통하여 단년도 예산을 편성하는 업무이다.

운영책임관

국방부 : 계획예산관실(예산편성담당관)

방사청 : 재정정보화기획관실

각 군 : 각 군 예산처

업무처리 절차

예산편성(세입/세출 요구 및 심의)

① 국방부/방위사업청 소관에서 요구안을 확정하고 기획재정부로 단년도 예산안을 전송한다.

② 기획재정부에서 심의결과를 수신하고 수신된 심의결과를 반영하여 기획재정부에 심의반영결과 각목을 전송한다. 심의는 여러 번 반복이 가능하다.

③ 정부안이 확정되면 정부안으로 기획재정부에 각목명세를 전송하고, 최종 국회확정 시 확정예산을 반영하여 각목명세를 마지막으로 전송한다.

기타예산 편성

① 국고채무부담행위 사업에 대하여 국방부/방위사업청의 재정참모가 요구안을 작성하여 기획재정부에 제출한다. 기획재정부 심의를 수신받아 요구안을 수정하고 기획재정부에서 확정된 내역을 수신받는다.

② 명시이월사업과 계속비사업에 대하여 국방부/방위사업청 재정참모가 요구안을 작성하여 기획재정부에 제출한다. 기획재정부에서 확정된 내역을 수신받아 결과를 조회한다.

전시예산 편성

① 전시예산의 요구 절차는 평시예산과 동일하나 자원관리부대가 아닌 각 군 및 기관단위로 요구안을 작성하여 제출한다.

② 국방부/방위사업청은 각 군 및 기관의 요구를 검토/조정하고 전시예산을 확정한다.

추경예산 편성

① 추경예산의 편성이 필요한 경우 국방부/방위사업청의 예산편성담당관이 일반예산 및 기타예산에 대하여 요구안을 작성하여 기획재정부에 제출한다.

② 심의 및 확정 절차는 본예산과 동일하다.

추가예산 요구

① 각 군 본부 및 기관에서 국방부/방위사업청에 본예산 요구 제출 이후 추가적인 요구가 필요한 경우 추가예산을 작성하여 제출한다.

② 국방부/방위사업청 재정참모는 추가예산을 검토하여 본예산에 반영한다.

예산운영

업무정의

예산운영은 국가 또는 정부부처의 수입과 지출을 실행하는 일체의 행위로서, 당초 편성된 국방예산을 예산목적 및 취지에 맞게 합리적으로 집행될 수 있도록 재정집행계획, 예산배정, 예산재배정 및 예산변경 등의 프로세스와 예산결산을 처리하며, 예산편성, 지출관리, 수입관리 등 관련 기능과 국방부 내부의 자원관리체계 및 외부의 디지털예산․회계시스템과의 연동을 통해 예산집행업무 전반을 관리하는 업무이다.

운영책임관

국방부 : 계획예산관실(예산운영담당관)

방사청 : 재정정보화기획관실

각 군 : 각 군 예산처

업무처리 절차

배정계획

① 기능참모에서 편성정보를 참조하여 배정계획을 작성하고, 재정참모는 기능참모가 작성한 배정계획을 심사/승인한다.

② 각군본부는 하위기관에서 작성한 배정계획을 취합 및 조정한다.

③ 기획재정부에서 확정한 배정계획을 하위기관으로 순차적으로 확정한다.(기능참모 조정)

(총괄)배정계획

① 전력단위부대 기능참모에서 편성정보를 참조하여 배정계획을 작성한 후 재정참모에게 제출한다.

② 전력단위부대 재정참모는 기능참모가 작성한 배정계획을 조정 및 승인(일선관서 배정계획 작성 가능)한다.

③ 각군본부의 재정참모는 하위기관에서 자체승인 한 배정계획내역을 취합한 후 각 기능참모에게 계획분배한다.

④ 각군본부의 기능참모는 분배받은 배정계획을 조정 및 작성한 후 재정참모에게 제출한다.

(일선관서)배정계획

① 전력단위부대에서 배정계획을 자체승인한 후 해당 기능참모는 자체승인 한 배정계획을 기준으로 일선관서 배정계획을 작성한다. (운영단위를 관리하는 기관은 운영단위별 분류 후 일선관서 운영계획 작성)

② 각 기능참모는 작성한 일선관서 배정계획 또는 운영계획을 재정참모에게 제출한다.

③ 재정참모는 제출받은 배정계획을 조정 후 확정한다.

④ 확정된 일선관서 배정계획을 각 일선관서에서 확인한다. (확정 후 정기배정 시행)

예산배정(총괄)

① 자원관리부대는 발생한 집행잔액을 상위기관으로 보고한다.

② 예산잔액을 보고받은 기관(전력단위부대 이상)은 해당 보고내역을 이용하여 예산을 변경하거나 상위기관에서 처리할 수 있도록 재보고를 수행한다.

③ 변경 및 재배정받은 예산은 사업부서로 통보되고 사업부서는 통보된 예산을 이용하여 하위기관으로의 재배정요구를 한다.

④ 재무관은 재배정 요구된 내역을 재배정 처리하고 재배정된 예산을 수령한 기관은 해당 내역을 사업부서도 다시 통보한다.

예산배정(상세)

① 공급재무관 관서의 기능참모는 배정수령통보 내역을 확인하고 이를 기준으로 재배정 요청을 한다.

② 집행재무관 관서의 재무관은 집행부서(부대)로 배정내역통보하고, 집행부서(부대)의 예산운영담당자는 배정내역통보 내역을 확인하고 이를 기준으로 원인행위요청을 한다.

전시배정계획

① 각군본부는 확정된 전시예산편성 내역을 이용하여 전력단위부대별 전시예산배정계획을 수립하고, 전력단위부대는 자원관리부대별 전시예산배정계획을 작성한다.

② 각 자원관리부대는 작성된 전시예산배정계획을 확인한다.

배정내역 통보

① 재무관 실무자는 배정서 수령하고 각 집행부서(부대)별로 배정내역통보서를 작성하고 재무관으로 승인요청한다.

② 재무관은 요청된 배정내역통보서를 승인한다.

③ 승인된 배정내역통보서는 각 집행부서(부대)에서 확인 후 원인행위요청 한다.(지출관리)

예산결산

① 재무관은 예산배정 및 지출실적을 근거로 결산서를 생성하고 각 예산과목별 이월/불용액을 입력한다.

② 재무관은 작성된 결산서에 근거하여 이월사유서를 작성한 후 1차 결산서를 마감한다.

③ 지출관은 재무관이 작성한 결산서 및 이월사유서에 의해 작성된 세출예산결산보고서 및 이월명세서를 확인하고 2차 결산서를 마감한다.

④ 재무관은 1차 결산서를 근거하여 각종 부표 및 기타결산서를 작성한 후 2차 결산서를 마감한다.

⑤ 지출관은 재무관이 작성한 부표 및 기타결산서를 확인하고 2차 결산서를 마감한다.

⑥ 중앙관서는 각 일선관서에서 작성한 결산서를 이용하여 중앙관서 결산서를 생성한다.

중간결산

① 각군본부는 국방부로 부족예산 및 불용예산을 보고한다.

② 각군본부는 과부족 예상시 각군 자체조정을 통해 과부족을 충당하고 불가피한 경우만 국방부로 제출한다.

③ 국방부는 보고된 중간결산 내역을 참조하고 필요시 예산을 변경한다.

수입관리

업무정의
수입관리는 수입징수관이 예산회계법과 국고금관리법령 및 개별법령에 따라 징수결정, 납입의 고지, 징수부의 관리 등 수입과 관련된 일체의 업무이며, 수입금출납공무원의 수입금관리 및 세입세출외현금출납공무원의 세입세출외현금관리기능을 포함한다.

운영책임관

국방부 : 계획예산관실(재정회계담당관)

방사청 : 재정정보화기획관실

각 군 : 각 군 예산처

업무처리 절차

계획/실적

① 수입징수관은 수입징수계획을 세입예산징수계획에서 조회한다.

② 수입징수관은 계획대비실적 자료를 조회한다.

요청/결의승인/고지

① 집행부서의 징수(분납, 가산, 오류정정감, 과목정정) 결의요청이 있으면 수입징수관은 결의 승인 및 미수납타관서이관을 승인한다.

② 수입징수관은 각 결의현황을 조회하고 출력한다.

③ 수입징수관은 고지서 출력 건에 대하여 고지이력을 관리한다.

채권관리

① 수입징수관은 채권관리관이 요청한 채권이행기한연기요청, 채권독촉요청, 불납결손요청 건을 승인한다.

수납관리

① 수입징수관, 수입징수관보조공무원은 정산결의요청 및 수납후 징수결의요청을 한다.

② 수입징수관은 정산결의요청 및 수납후 징수결의요청건을 승인한다.

③ 수입징수관, 수입징수관보조공무원은 한국은행으로부터 수신된 자료를 바탕으로 영수내역, 계좌잔액, 오류정정내역, 월계대사표를 조회한다.

④ 수입징수관은 한국은행세입금정정을 작성 후 이체하면 한국은행으로 자료가 전송된다.

과오납 반환

① 수입징수관 또는 수입징수관보조공무원은 과오납반환결의요청을 한다.

② 수입징수관은 과오납반환결의요청을 승인하고, 이체요청을 한다.

③ 수입징수관이 이체요청한 자료는 디지털예산회계시스템으로 전송되며, 수입징수관은 이체결과를 디지털예산회계시스템으로부터 수신 받아 처리 현황을 조회한다.

마감

① 수입징수관 또는 수입징수관보조공무원은 총괄징수부, 징수부, 수입조정원부 등의 장부조회 및 출력을 한다.

② 수입징수관은 한국은행월계대사표를 조회 및 확인 요청을 한다.

③ 수입징수관은 월징수보고서를 확정하여 마감하며, 이를 조회하여 확인한다.

결산/감사원

① 수입징수관은 13월 일선관서 마감을 하고, 일선관서 결산담당자는 기획재정부로 전송할 부표를 생성하고 사유를 저장한다.

② 종합기관 수입징수관은 종합기관별로 집계된 결산서를 조회한다.

③ 중앙관서 수입징수관은 소관월결산보고서 확정을 하고, 부표를 생성한 후 기획재정부로 결산서를 전송한다.

④ 일선관서 수입징수관은 각 분기별로 감사원으로 계산증명을 전송한다.

수입금

① 수입금출납공무원이 납입처리를 하게되면 수납후 징수결의요청이 자동으로 생성되며, 수입징수관은 요청확인후 수납후 징수결정을 한다.

② 한국은행 수납내역이 수신되고 수납내역을 확인 후에 등록하므로 수납 후 최대 2일이 소요될 수 있다.

세입세출외현금

① 세입세출외현금출납공무원과 수납코드를 등록하고, 수납내역을 등록하며, 환급, 전환, 국고귀속내역을 등록하며, 잔액현황을 조회한다.

② 세입세출외현금출납공무원은 세입세출외현금마감을 회계연도별로 마감하고, 감사원에 전송한다.

세입세출외 수령대리인 모니터링

① 세입세출외현금출납공무원과 수령대리인간의 관계는 세입세출외현금출납공무원이 기준정보 화면에서 입력한다.

② 세입세출외현금출납공무원은 수령대리인의 세입세출외현금 집행실적을 모니터링하고 수정사유가 발생시 월마감 취소를 한다.

세입세출외현금 수령대리인 계좌별 입출현황관리[군숙소자금]

① 세입세출외현금수령대리인은 세입세출외현금 수령대리인별 계좌정보를 관리한다.

② 세입세출외현금수령대리인은 수령대리인 계좌별, 과목별 입출금현황을 조회하고, 세입세출외현금출납공무원은 세입세출외현금출납공무원별 입출금현황을 조회한다.

③ 세입세출외현금수령대리인 및 세입세출외현금출납공무원은 월별계산서, 기간별결산서를 출력한다.

채권관리

업무정의
채권관리란 채권관리관이 국가의 금전적 권리를 인식하여 채권의 발생과 소멸뿐 아니라 변경을 관리하며, 채권현황과 결산정보를 산출하고 채권의 회수를 위해 각종 관리활동을 하는 업무이다.

운영책임관

국방부 : 계획예산관실(재정회계담당관)

방사청 : 재정정보화기획관실

각 군 : 각 군 예산처

업무처리 절차

회수관리/변경관리/소멸관리

① 채권관리관은 반납결의 및 융자건에 대하여 융자과오확인을 하고 수입징수관에게 징수결의 요청을 한다.

② 채권관리관은 수입징수관에게 독촉요청, 이행기한연기요청을 한다.

③ 채권관리관은 수입징수관에게 불납결손요청을 한다.

④ 채권관리관은 채권현황을 조회할 수 있으며, 채권보전, 강제이행청구, 재산조사의뢰 및 관리정지를 한다.

일선관서마감/중앙관서마감/종합기관마감/감사원전송

① 일선관서채권관리관은 수입징수관의 월마감 후 일선관서결산서를 작성하고, 상호검증 후 마감한다.

② 중앙관서채권관리관은 일선관서 마감 후 중앙관서결산서를 상호검증 하며, 중앙관서결산서 확정 후 기재부로 결산서 등을 전송한다.

결산관리

① 재무회계의 월마감 후 결산조정 전 마감을 수행하며 기간손익, 대손충당금, 외화환산, 유동성대체의 결산 조정 전표 생성을 수행한다.

② 결산조정전표 생성 후 재무회계에서는 자원관리부대별 결산조정 후 마감을 수행한다.

대출채권 관리

① 대외학자금담당자는 학자금 대출채권을 개인별로 분할 처리한다.

② 대외학자금담당자는 학자금 대출채권 분할을 취소한다.

지출관리

업무정의

지출관리는 세출예산 및 국가재정법에 따른 기금운용계획의 집행에 따라 국고에서 현금 등이 지급되는 것을 수행하기 위한 업무로 집행부서(사업담당자)가 지출요청(원인행위요청)한 내역을 시작으로 재무관의 지출원인행위, 지출결의 요청, 지출관의 지출결의 승인, 자금이체, 출납공무원의 관서운영경비 지급결의 및 카드 업무처리 그리고 수령대리인의 업무까지의 일련의 예산과 자금의 집행 업무를 처리하는 업무이다.

운영책임관

국방부 : 계획예산관실(재정회계담당관)

방사청 : 재정정보화기획관실

각 군 : 각 군 예산처

업무처리 절차

일반지출

① 집행부서(사업담당자)는 원인행위/국고채무부담행위 요청, 반납요청, 경정/조정 요청을 수행한다.

② 재무관은 지출요청을 기반으로 지출원인행위, 지출결의요청을 수행한다.(단, 지급 건인 경우 출납공무원에게 위임 후 출납공무원으로부터 받은 관서운영경비 교부요청을 통하여 지출원인행위를 수행한다.)

③ 지출관은 지출결의서를 승인하여 자금이체를 수행한다.

계약을 수반한 지출

① 집행부서(사업담당자)는 재정체계를 통해 원인행위요청 작성/승인을 수행하고, 재무관은 조달체계로 계약의뢰 요청한다. (단, 중앙조달인 경우는 원인행위요청을 조달체계에서 수행한다.)

② 재무관(계약관)은 조달체계를 통해 계약요청을 기반으로 계약을 체결하여 원인행위를 작성한 후 재정체계로 연동한다. 재정체계에서는 원인행위 수정/승인하여 조달체계로 연동한다. 또한, 조달체계에서는 원인행위승인정보로 지출 결의하여 재정체계로 요청한다.

③ 지출관은 조달체계로부터 연동 받은 지출결의정보를 승인하여 자금이체를 수행한다. 또한, 공사계약에 대한 지출금정보는 시설체계로 연동한다.

④ 시설의 검사관은 해당 시설에 대한 기성/준공 검사 후 재산관리관을 통해 자산 등재 후 자산 정보를 재정체계로 연동한다. 또한 군수의 물품출납공무원은 해당 물품을 검수하여 자산 등재한 후 자산 정보를 재정체계로 연동한다.

지출 마감 및 결산

① 지출관은 월별 결산서 생성하여 한국은행 월계대사 확정 후 결산서를 승인한다. 또한 감사원보고 시기가 도래하면 감사원 계약증명 자료 확인 후 전송한다.

② 소관 결산담당자는 중앙관서 마감을 확정한 후 결산서를 국가로 전송한다.

관서운영경비/정부구매카드

① 출납공무원이 관서운영경비를 지출관으로 부터 교부 받기까지의 업무절차는 일반 지출과 동일하므로 일반 지출 절차를 참조한다.

② 출납공무원은 지출관으로 부터 관서운영경비를 수령하여 수령인 또는 수령 대리인에게 지급하기 위한 결의서를 작성/승인 후 지급처리를 수행한다. (단, 정부구매카드 사용 시는 청구내역별로 예산과목등록 후 결제지급내역등록을 통하여 지급처리 한다.)

관서운영경비 수령대리인 집행실적 관리

① 수령대리인은 출납공무원으로 부터 경비를 수령하여 예하부대와 업체의 지급 및 회수 내역에 대한 집행실적을 관리한다. 또한 수령대리인은 집행실적에 대한 일별, 월별 마감을 수행한다.

② 출납공무원은 수령대리인 집행실적에 대한 모니터링을 수행한다.

채무관리

업무정의

채무관리는 국방부의 채무 관리계획을 작성하여 국고채무부담행위 발생/상환내역과 지출채무, 수입채무, 부채성충당금 등 발생주의채무 발생/상환내역을 관리하고, 국고채무부담행위 발생/상환내역을 바탕으로 예산결산 및 재무결산 부속명세서를 제공하는 업무이다.

운영책임관

국방부 : 계획예산관실(재정회계담당관)

방사청 : 재정정보화기획관실

각 군 : 각 군 예산처

업무처리 절차

국고채무부담행위 관리

① 집행부서(사업담당자)는 지출 시기가 도래하면 재무관에게 전년도 국고채무부담행위를 포함하여 지출원인행위요청을 수행한다.

② 채무담당자는 지출관리의 전년도에 국고채무부담행위 등록 시 국고채무부담행위 발생 내역을 관리하고, 당년도 예산으로 지출한 상환내역을 관리한다.

③ 재무관은 당년도 예산으로 지출하기 위한 원인행위 및 지출결의 요청을 수행한다.

④ 지출관은 지출결의 승인하여 자금이체를 수행한다. (전년도 국고채무부담행위 소멸됨)

발생주의 채무관리

① 채무담당자는 지출/수입/재무회계/타체계 업무를 통해 발생한 채무 및 소멸된 채무를 관리한다.

채무관리계획

① 소관결산담당자는 국가채무증감에 대한 전망을 작성하고, 국가채무관리계획을 작성하여 기재부에 제출한다.

결산 및 마감

① 재무관은 결산서를 생성 및 보정한 후 마감 확정한다.

② 소관결산담당자는 일선관서 마감정보를 기반으로 중앙관서 결산서를 생성 및 보정한 후 마감 확정하여 국가채무관리보고서를 제공한다.

자금관리

업무정의
자금관리는 편성예산을 판단하여 자금 수입 및 지출 계획을 수립하고 자금을 확정/집행 하는 일련의 업무이며, 자금의 변동 발생시 자금 재배정을 수행한다. 또한, 복지예산 및 여유 기금은 금융상품에 투자하거나 전세자금대출 및 학자금 대출을 수행한다.

운영책임관

국방부 : 계획예산관실(재정회계담당관)

방사청 : 재정정보화기획관실

각 군 : 각 군 예산처

업무처리 절차

자금수입계획/자금 지출계획

① 재무관 및 지출관은 월별자금지출계획(연간) 및 월별세부자금계획(월간)을 작성 및 제출 한다.

② 소관지출관은 제출된 월별자금지출계획(연간) 및 월별세부자금계획(월간)을 전송하고 월별수시자금계획을 작성, 전송한다.

③ 소관징수관은 월별자금수입계획을 작성, 전송한다.

④ 지출관은 자금미집행사유를 작성, 제출한다.

자금 확정

① 소관지출관 및 공급지출관은 디지털예산회계시스템에서 확정된 월별세부자금을 확정, 승인.

② 소관지출관은 소관자금배정을 등록 및 전송하고 통보된 내역으로 산하관서기금배정을 한다.

③ 재무관 및 지출관은 확정자금조정요청서를 작성, 제출하고 공급지출관은 조정요청에 대한 조정계획을 작성, 제출하며 소관지출관은 조정계획을 승인한다.

금융상품

① 기금운용담당자는 금융상품을 등록하고 원금불입 및 원금회수, 원금대체, 이자대체, 이자등록, 이자회수 등의 업무를 통하여 기금을 운용하며 이에 따라 회계전표 및 채권이 발생한다.

금융상품 결산

① 자금업무의 결산조정 전/후 마감을 수행한다.

② 유가증권평가손익/기간손익계상/유동성대체의 자금업무의 결산 조정 전표 생성을 수행한다.

융자

① 전세자금관리자는 대부자에게 대부금을 불입/회수 한다.

② 전세자금관리자는 전세대부 대출채권에 대하여 이행기간변경/과오납및회수를 통하여 정보를 수정한다.

③ 채권관리관은 징수결의요청을 통하여 대부금의 회수를 요청하며 수입징수관은 대부금을 회수한다.

기금계획

① 기금지출관 및 기금공급지출관 복지기금에 대한 월별기금 및 수시기금계획을 작성, 제출하고 기금소관지출관은 제출된 기금계획을 승인한다.

② 기금지출관은 기금확정자금조정요청을 작성, 제출하고 기금공급지출관은 조정계획을 작성, 제출하며 기금소관지출관은 제출된 조정계획을 승인한다.

계약관리

업무정의

계약관리는 방위사업청을 통해 중앙/부대/조달청 조달 계약의 공고/입찰/낙찰 정보, 계약정보 등을 연동 받아 관리함으로써 지출원인행위, 수입요청 등과 타 체계 자산 등재를 위해 활용할 수 있도록 하는 업무이다.

운영책임관

국방부 : 계획예산관실(재정회계담당관)

방사청 : 재정정보화기획관실

각 군 : 각 군 예산처

업무처리 절차

계약관리

① 방위사업청에서 연동 받은 공고/입찰/낙찰/일반계약 정보를 집행부서, 재무관(계약관), 회계과담당자에게 제공하며, G2B미등록 업체와 체계한 계약을 관리한다.

② 재무관(계약관)은 공사계약에 대해서 하자정보를 관리한다.

③ 수입징수관은 연동 받은 기타계약정보(매각, 대부계약)를 조회한다.

계약현황/실적관리 및 모니터링

① 재무관(계약관)은 계약현황 정보를 조회하여 월별 일선관서 마감처리 기능

및 지출요청, 원인행위, 대금지급의 모니터링을 수행한다.

② 회계담당자는 계약관서별 마감 정보 확인 후, 소관 마감과 실적을 관리한다.

재무회계

업무정의
재무회계는 전표관리, 총계정원장관리, 결산관리(마감관리, 결산조정분개, 내부거래관리, 이월관리), 자원관리부대별/회계기금별/중앙관서별 결산관리 등의 주요기능으로 구성되며 군수/시설통합 정보체계 및 국방통합급여정보체계로부터 검수, 매각, 결산, 이전거래, 급여정보를 연동 받아 회계처리와 더불어 부속명세서, 주석서 등을 연동 받아 회계책임관(CAO)이 효율적으로 결산 작업을 진행할 수 있도록 지원하며, 결산보고서를 연 결산 후 디지털예산회계시스템으로 전송하기 위한 업무이다.

운영책임관

국방부 : 계획예산관실(예산운영담당관)

각 군 : 예산처

업무처리 절차

계정과목 등록/변경 관리

① 국방부 재무회계담당관은 계정과목 등록/변경 시 거래유형을 등록/변경한다.

② 국방부 재무회계담당관은 변경신청서 편철하여 이력을 관리한다.

거래유형 등록/변경

① 국방부 재무회계담당관은 계정과목 등록/변경 시 거래유형을 등록/변경한다.

② 국방부 재무회계담당관은 변경신청서 편철하여 이력을 관리한다.

자동전표

① 재정정보체계는 군수/시설정보체계, 급여정보체계를 통해 들어온 자료를 기초로 자동으로 전표를 생성한다.

총계정원장 관리

① 재정정보체계는 자동전표와 결산조정전표(수작업)는 승인 시점에 회계전표 및 통계정보(총계정원장, 계정별잔액 등)를 생성한다.

② 자원관리부대 담당자는 분개장 및 보조부, 합계잔액시산표를 조회 및 출력한다.

단위부대운영유지비관리

① 재정정보체계는 회계전표로부터 발생주의 비용정보를 연동받아 단위부대 운영유지비를 산출한다.

② 담당자는 자원관리부대별 운영유지비 명세서 현황을 조회 및 출력한다.

마감 관리

① 각 군 재무회계담당관은 마감 이후 업무 단위별 마감에 대해 문제점 발견 시, 결재를 득한 후 마감 해지 요청한다. 마감 해지요청 시 디지털회계에 결산정보 가 연동되지 않았으면 마감해지가 가능하다.

결산조정 분개

① 국방부 재무회계담당관은 각 결산시점에 각 거래에서 발생한 전표를 확인하고, 재무회계에서 발생되는 결산조정전표를 생성한다.

자원관리부대 결산 업무

① 각 군 재무회계담당관은 자원관리부대 내부에 회계/기금이 존재 시, 일반회계결산, 기금결산, 통합결산 업무를 수행하고 상급부대로 결산보고를 수행한다.

내부거래

① 자원/전력/각군본부에서는 내부거래를 제거 처리하지 않고, 중앙에서 제거할 수 있도록 별도 보관 처리한다.

② 자원/전력/각군본부에서는 내부거래 제거 전 상태로 결산서 작성, 중앙관서에서는 내부거래 제거 포함하여 결산서로 작성, 자원관리부대별, 중앙관서내 내부거래 전/후 잔액명세서를 조회한다.

회계기금/중앙관서 결산 업무

① 중앙관서 결산은 각 회계/기금별 결산정보에 대해 회계/기금간의 내부거래 제거 후 중앙관서에서 통합작업을 수행한다.

② 국방부 재무회계담당관은 연결산 정보를 기재부 및 감사원에 제출한다.

결산서(주석/부속명세서/필수보충정보/결산총평) 작성

① 특별회계 및 기금은 전력단위부대 합산이 없으므로, 자원관리부대별 결산서를 합산하고, 일반회계는 전력단위부대별로 확정된 결산서를 합산한다. (회계별/기금별 내부거래는 제거 후 합산 상태임)

원가관리

업무정의
원가관리는 원가대상 여부, 배부기준 등 기준정보관리로부터 원가계산 기초자료를 획득하고 확인하는 기능, 이후 획득 자료를 기초로 조직 및 사업별 배부 처리 기능, 원가계산 후 각종 보고서를 제공하는 기능으로 구성되어 있으며 발생주의 실적원가를 자원관리부대별, 프로그램별, 성질별 원가분석정보를 제공하며, 재정운영표와 재정운영실적을 디지털예산회계시스템으로 전송하는 업무이다.

운영책임관

국방부 : 계획예산관실(예산운영담당관)

각 군 : 각 군 예산처

업무처리 절차

기초정보 집계

① 국방부 재무회계담당관은 발생주의원가의 원가계산을 위한 기초정보를 집계한다.

조직별 배부

① 자원관리부대 담당자는 조직별배부조직에 대해서 배부대상사업별 배부규칙에 따라 조직별배부처리한다. 조직별배부규칙은 국방부본부/각군본부에서 관리한다. 방위사업청의 경우 비용중심점 조직으로 조직별배부처리한다.

사업별 배부

① 자원관리부대 담당자는 배부대상사업(간접비)을 계산대상사업(직접비)으로 원가배부처리한다. 사전원가는 국방부전체로 사업별배부처리한다. 방위사업청의 경우 각 사업본부별(비용중심점)로 사업별배부처리한다.

마감관리

① 원가계산에 대한 자원관리부대별 마감 후 각군본부, 소관(국방부/방위사업청) 마감처리한다. 사전원가는 소관마감만 존재한다. 총괄비용/조직별배부의 결과 재무회계 전표생성은 발생주의에만 존재한다.

기준정보관리

업무정의

체계 전 기능에서 공통적으로 사용하는 코드를 관리하고, 사용자별 일선관서, 사용자별 권한 등을 관리하는 업무이다.

운영책임관

국방부 : 계획예산관실(재정회계담당관)

※ 협조 : 국전원 재정정보담당

방사청 : 재정정보화기획관실

각 군 : 예산처

업무처리 절차

기준정보

① 국방통합재정정보체계는 디지털예산회계시스템에서 생성, 변경된 소관코드 및 회계코드, 공통코드를 연동받아 자원관리체계로 연동한다.

② 승인된 일선관서정보를 디지털예산회계시스템에 연동한다.

③ 조달정보체계에서 생성된 거래처와 국방통합재정정보시스템에서 생성된 거래처정보를 군수, 시설 등 자원관리체계로 연동한다.

④ 사용자는 일선관서 등록 및 사용자 등록을 기준정보담당자에 요청하고 기준정보담당자는 기준정보승인자에게 승인 요청한다.

⑤ UCMS(부대코드관리시스템)로부터 표준부대코드 및 자원관리부대코드 등 조직관련 코드를 수신한다.

재정정보관리

업무정의

재정정보관리란 재정시스템에 축적된 예산, 회계 등 대용량의 데이터를 사용자 활용 관점에서 주제별로 분류하여, 별도의 장소에 저장해 놓은 데이터베이스를 활용하여 다양한 정보분석 및 사용자의 의사결정을 지원하기 위한 업무이다.

① 사용자는 재정정보관리시스템의 분석도구인 OLAP(OnLine Analytical Processing)을 활용하여 정형 보고서 형태의 화면을 이용할 수 있으며, 원하는 데이터로 원하는 시점에 다양한 관점에서 국방통합재정 정보를 분석할 수 있다.

② DW서버와 ROLAP서버를 구성하여 의사결정자에게 정책 결정 정보 및 재정통계 분석을 지원하고, 업무담당자와 정책결정자에게 웹 기반의 비정형 보고서 및 정형보고서를 제공한다.

운영책임관

국방부 : 계획예산관실(재정회계담당관)

방위사업청 : 재정정보화기획관실

각 군 : 각 군 예산처