<별표 20>

경영지도비율 산정기준

(제7-5조 관련)

1. 위험가중자산에 대한 자기자본비율 산출 기준

가. 자기자본비율 산식

자기자본비율은 연결재무상태표의 자기자본 및 총자산 기준으로 다음과 같이 산출한다.

○ 자기자본비율 =[eqn: {자기자본} over {위험가중자산} TIMES 100]

=[eqn: {기본자본＋보완자본－공제항목} over {SIGMA (대차대조표자산 TIMES 위험가중치)＋ SIGMA (부외항목 TIMES 신용환산율 TIMES 위험가중치)} TIMES 100]

나. 연결재무상태표 작성방식

연결재무상태표의 연결범위 및 작성 요령은 「한국채택국제회계기준서 제1027호 연결재무제표와 별도재무제표」에  따른다.

다. 자기자본의 계산

(1) 기본자본

1) 자본금(누적적우선주 제외)

2) 자본잉여금

3) 이익잉여금(종합금융회사 자신의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 누적미실현평가손익, 한국채택국제회계기준 전환일에 이익잉여금으로 계상된 유형자산 및 투자부동산에 대한 재평가이익에서 각각의 항목에 대한 세액효과를 차감한 금액 및 규정 제8-44조에 의한 대손준비금은 제외)

4) 연결대상 종속회사의 비지배지분

5) 기타포괄손익누계액 중 외환차이

(2) 보완자본

1) 재평가적립금

2) 기타포괄손익누계액중 매도가능증권평가익(시장성이 있는 증권 관련분에 한한다)의 100분의 45 상당액, 유형자산 재평가이익의 100분의 70 상당액 및  이익잉여금 중 한국채택국제회계기준 전환일에 이익잉여금으로 계상된 유형자산 및 투자부동산 재평가이익(관련 세액효과 차감후)으로서 이사회 또는 주주총회의 결의, 정관의 변경 등에 의해 배당이 제한된 금액의 100분의 70 상당액

3) 자산건전성분류결과 “정상” 및 “요주의”로 분류된 자산에 대하여 적립된 대손충당금 등(규정 제8-44조제1항에 따른 대손준비금을 포함한다. 이하 같다)

4) 만기 10년 이상의 기한부후순위채권 발행자금 및 차입기간 10년 이상의 기한부후순위차입자금(이하 “장기기한부후순위채무”라 함), 영구후순위채권, 누적적 우선주 등 부채성자본조달수단의 발행자금

5) 만기 5년 이상의 기한부 후순위채권 발행자금 및 차입기간 5년 이상의 기한부 후순위차입자금(이하 “중기기한부 후순위채무”라 함)

(3) 공제항목

1) 영업권 상당액, 연결조정차계정 상당액, 이연법인세차 상당액, 주식할인발행차금 및 자기주식계정은 자기자본(기본자본)에서 공제한다.

2) 금융업을 영위하는 비연결 자회사에 대한 출자금액은 자기자본에서 공제한다.

3) 다른 금융기관과 상호보유하고 있는 자본조달수단(주식, 부채성자본조달수단, 만기 5년 이상의 기한부후순위채권등)이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 자기자본비율 제고를 목적으로 상호보유한 것으로 간주하여 자기자본에서 공제한다. 다만, 상호보유한 자본조달수단이 자기자본비율 제고를 목적으로 한 것이 아님을 입증한 경우를 제외한다.

① 다른 금융기관과 교환, 스왑 등의 방법이나 명시적 또는 묵시적 계약에 따라 취득한 것

② 자본조달수단이 시장성이 없거나 시장성은 있으나 시가평가하지 않는 것

4) 법 제345조제3항 및 영 제330조제2항을 위반하여 조달한 자본조달수단(주식, 부채성자본조달수단, 만기 5년 이상의 기한부 후순위채권 등)은 자기자본에서 공제한다.

5) 종금사가 다른 금융기관에 대한 후순위특약*조건이 있는 채권을 보유하고 있으며 다른 금융기관이 다음의 어느 하나에 해당하는 경우 그 채권은 부실금융기관에 대한 후순위채권으로 간주하여 자기자본에서 공제한다. 다만, 다른 금융기관이 해당 규정에서 정하는 최저 자기자본비율(예: 종금사의 경우 위험가중자산에 대한 자기자본비율 8%)을 상회하게 된 경우를 제외한다.

* 파산 등의 사태가 발생한 경우, 선순위채권자(unsubordinated creditor)가 전액을 지급받은 후에야 후순위채권자의 지급청구권의 효력이 발생함을 정한 특약임

① 다른 금융기관이 해당 규정에 따른 적기시정조치중 “경영개선요구” 또는 “경영개선명령”을 받은 경우(적기시정조치제도가 적용되지 않는 다른 금융기관에 대해서는 당해 금융기관에 대한 채권이 자산건전성 분류 결과 “고정” 이하로 분류된 경우)

② 다른 금융기관이 「금융산업의 구조개선에 관한 법률」제2조제3호에 따른 부실금융기관으로 지정된 경우

③ 다른 금융기관이 「예금자보호법」제2조제5호에 따른 부실금융기관 또는 같은 법 제2조제5의2호에 따른 부실우려금융기관으로 지정된 경우

(4) 보완자본의 한도 등

1) 보완자본은 기본자본의 100% 범위내에서 자기자본에 산입할 수 있다.

2) 본 기준 1.다(2)3)의 대손충당금 등은 위험가중자산의 1.25% 범위내에서 보완자본에 산입할 수 있다.

3) 부채성자본 조달수단 발행자금은 다음의 요건을 모두 충족(단, 누적적우선주의 경우 ③부터 ⑤까지의 요건은 제외)하는 경우 보완자본에 산입할 수 있다. 다만, 장기 기한부후순위채무의 잔존기간이 5년 이내로 되는 경우에는 매년 20%씩 차감하여야 한다.

① 무담보 및 후순위특약 조건일 것

＊ 파산 등의 사태가 발생할 경우 선순위채권자(unsubordinated creditor)가 전액을 지급받은 후에야 후순위채권자의 지급청구권 효력이 발생함을 정한 특약임

② 만기이전에 채권자의 임의에 따른 상환이 허용되지 않을 것

③「금융산업의 구조개선에 관한 법률」제2조제3호에서 정하는 부실금융기관으로 지정된 경우에는 보통주 또는 우선주로 전환하거나 원리금 지급 연기가 가능할 것

④ 종금사의 위험가중자산에 대한 자기자본비율이 100분의 8미만인 경우에는 이자지급의 연기가 가능할 것

⑤ 금리상향조정은 발행 또는 차입일로부터 5년이 경과한 후 가능하며 그 범위는 1%포인트 또는 최초 신용가산금리(당해 부채성자본조달수단의 금리와 국고채, 미국재무성채권 등 시장의 지표가 되는 금리와의 차이)의 50% 이내일 것

4) 중기 기한부후순위채무는 기본자본의 50%이내에서 다음 요건을 모두 충족하는 경우 보완자본에 산입할 수 있다. 다만, 잔존기간이 5년이내로 되는 경우에는 매년 20%씩 차감하여야 한다.

① 무담보 및 후순위특약 조건일 것

② 파산 등의 사태가 발생할 경우 선순위채권자가 채권전액을 지급받을 때까지 기한부 후순위채권자의 상계권이 허용되지 않는 조건일 것

5) 기한부 후순위차입 대상처는 종금사 이외의 금융기관과 법령에 따라 설립된 기금으로 한다.

6) 기한부 후순위채무는 다음의 경우를 제외하고는 기한이 도래하기 이전에 상환(자기사채를 취득하는 경우를 포함한다)할 수 없다.

① 채권자가 기한이 도래하기 이전에 상환을 요구할 수 있는 권리가 부가되어 원 만기가 동 권리의 최초행사가능일까지의 기간으로 간주된 기한부 후순위채무 및 종금사가 사전에 약정된 기일에 상환하지 않는 경우 금리를 과도하게 상향조정하게 되는 조건이 부가된 기한부 후순위채무를 해당 권리의 행사에 따라 상환하는 경우

② 기한부 후순위채무를 기한이 도래하기 이전에 상환한 이후에도 위험가중자산에 대한 자기자본비율을 10%이상으로 유지할 수 있음을 입증하는 경우

③ 다음의 요건을 모두 충족하는 경우

㉮ 위험가중자산에 대한 자기자본비율이 8%이상일 것

㉯ 유상증자 등 당해 기한부 후순위채무에 비하여 자본적 성격이 강한 자본조달수단으로 대체되고 그 금액이 당해 기한부 후순위채무의 상환예정액 이상일 것. 이 경우 기한이 도래하기 이전에 상환하고자 하는 기한부 후순위채무의 잔존만기보다 원만기가 길고 자금조달 조건 등이 유리한 기한부 후순위채무는 자본적 성격이 강한 자본조달수단으로 본다.

㉰ 기한부 후순위채무 계약서상에 “감독당국의 사전승인이 있을 경우에는 기한이 도래하기 이전이라도 채무자의 임의상환이 가능하다”는 조항이 명시되어 있거나 당사자간에 합의가 있을 것

㉱ 금융시장의 여건변화에 따라 당해 기한부 후순위채무의 금리조건이 현저히 불리하다고 인정될 것

7) ① “6)”② 및 ③에 의해 기한부 후순위채무를 기한이 도래하기 이전에 상환하고자 하는 종금사는 6)의 해당요건 충족여부를 입증하는 자료 및 대체 자금조달계획을 첨부하여 금융감독원장에게 사전에 승인을 요청한다. 다만 6) ②에 따른 경우에는 대체자금 조달계획을 생략할 수 있다.

② ①에 따라 금융감독원장의 승인을 받은 종금사는 6) ① 및 ②의 규정을 적용받는 기한부 후순위채무를 기한이 도래하기 이전에 상환한 경우 그 결과를 지체없이 금융감독원장에게 보고하여야 하며, 6) ③의 규정을 적용받는 기한부 후순위채무를 대체자금을 조달하여 상환한 경우 그 결과를 지체없이 금융감독원장에게 보고하여야 한다.

8) “7)”에 따라 금융감독원장의 승인을 받은 종금사는 대체 자금조달이 완료된 후 당해 기한부 후순위채무를 상환한다.

9) 종금사가 부채성자본조달수단을 발행하거나 기한부후순위채무를 부담하고자 하는 경우에는 금융감독원장에게 사전보고 하여야 한다.

10) 종금사는 부채성자본조달수단 및 중기 기한부후순위채무의 자금공여자에 대한 대출, 지급보증서 발급 등에 따라 관련 자금을 직․간접적으로 지원할 수 없다.

11) 1.다.의 규정을 적용함에 있어 채권자가 기한이 도래하기 이전에 상환을 요구할 수 있는 권리가 부가된 기한부 후순위채무의 경우에는 동 권리를 최초로 행사할 수 있는 날을 만기 또는 차입기간 만료일로 간주하고, 종금사가 기한이 도래하기 이전에 상환할 수 있는 권리를 보유하되 일정한 날에 동 권리를 행사하지 아니하면 금리를 과도하게 상향조정하여야 하는 의무가 있는 기한부후순위채무의 경우에는 동 일정한 날을 만기 또는 차입기간 만료일로 간주한다. 잔존만기 및 기한을 판단하는 경우에도 이와 같다. 이 때 금리를 과도하게 상향조정하는지 여부는 1.다.(4) 3) ⑤를 준용한다.

라. 위험가중자산의 계산

(1) 재무상태표 자산

1) 재무상태표 항목의 위험가중자산은 거래상대방의 신용도, 채권의 만기, 담보 및 보증 유무 등을 기준으로 위험도에 따라 부여된 위험가중치(0, 10, 20, 50, 100%)를 해당자산에 곱하여 산출한다(<표1> 참조)

2) 재무상태표 자산중 다음 항목은 위험가중자산 산출대상에서 제외한다.

① 연결자회사중 금융투자업자의 보관증권

② 영업권, 연결조정차계정 등 자기자본 공제항목

③ 대손충당금중 보완자본으로 산입되지 않는 부분 및 지급보증충당금

3) 증권평가충당금이 설정되어 있는 경우에는 당해 증권의 장부가액에서 증권평가충당금을 상계하여 동 설정액만큼 차감한 금액을 기준으로 위험가중자산을 산출한다.

4) 지급보증은 부외자산으로 간주하여 위험가중자산을 산출한다.

5) 집합투자증권에 대하여는 약관상 편입한도비율에 따라 위험가중치를 적용(위험가중치가 높은 편입한도 비율부터 적용)하거나 실제 편입된 개별자산의 위험가중치를 적용하여 위험가중자산을 산출한다. 다만, 최저 위험가중치는 20%로 한다.

6) <표1>의 13에 해당하는 대출을 기초자산으로 하여 □자산유동화에 관한 법률□ 등에 따라 발행된 유동화증권으로서 다음의 요건을 충족하는 경우 당해 유동화증권의 공정가액에 50%의 위험가중치를 적용하여 위험가중자산을 산출한다.

① 독립적 수탁기관이 담보자산을 안전하게 보관․관리할 것

② 수탁기관이 유동화증권 소지자들을 위하여 담보자산에 대한 1순위의 완전한 담보권을 확보할 것. 다만, 담보자산의 일부에 대해 2순위이하의 담보권을 확보한 경우에는 전체 담보자산에서 2순위 이하 담보자산이 차지하는 비율을 감안하여 적정규모의 후순위 증권이 발행되었음을 신용평가전문기관으로부터 인정받을 것

③ 담보자산에서 발생하는 현금흐름이 항상 유동화증권 원리금 상환에 충분하고 미배분 수입의 재투자 수익에 지나치게 의존하지 않는 구조일 것

④ 유동화증권의 소유자가 담보자산에 대하여 법 제110조에 따른 수익증권을 보유하거나 유동화증권의 발행인이 발행한 유동화증권과 무관한 채무를 일체 부담하지 않을 것

⑤ 담보자산으로부터 발생한 수입은 향후 유동화증권 보유자에게 배분될 때까지 재투자 위험이 과도하지 않은 국채등과 같이 유동성이 높고 신용등급이 우량한 단기금융자산에 운용될 것

(표 1)

대차대조표 자산의 위험가중치

가중치	자 산 내 용	계 정 과 목 (예 시)
0%	1. 보유하거나 수송중인 현금 (외국통화, 금 포함) 2. 제1군국가의 중앙정부 및 중앙은행에 대한 채권, 동 기관이 보증한 채권, 동 기관이 발행 또는 보증한 증권에 의해 담보된 채권 3. 제2군국가 (1군 이외의 국가)의 중앙정부 및 중앙은행에 대한 현지통화표시채권. 다만, 현지통화표시채무 범위내에 한함 4. 당해 종금사 예금에 의해 담보된 채권	- 통화, 외국통화, 타행간 현송, 귀금속 - 한국은행에 대한 채권 ․예치금 :지준, 통안계정 등 ․대 한은 RP매수 등 - 한국은행 및 정부관련 증권 ․통안증권, 재정증권, 국채, 정부보증채 - OECD국가의 중앙정부, 중앙은행 관련채권 ․외화자산(외화대출, 외화예치금, 외화증권, 외화리스, 역외자산)중 관련채권 - 외화자산(외화대출, 외화예치금, 외화증권, 외화리스, 역외자산)중 관련채권 - CMA, 발행어음을 담보로 한 대출 등
10%	5. 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 국내 공공기관에 대한 채권, 동 기관이 보증한 채권, 동 기관이 발행 또는 보증한 증권에 의해 담보된 채권 ①｢지방자치법｣ 및 ｢공공기관의 운영에 관한 법률｣에 따른 기관 ②｢지방공기업법｣에 따른 기관 ③특별법에 따른 특수공공법인(신용보증기금 등) ④한국자산관리공사(부실채권정리기금) 및 예금보험공사 다만, ② 및 ③의 기관은 결손이 발생하는 경우 정부 또는 지방자치단체로부터 제도적으로 결손보전이 이루어질 수 있는 기관에 한함	- 원화대출금중 관련채권 - 외화대출금중 관련채권 - 지방채 등

가중치	자 산 내 용	계 정 과 목 (예 시)
20%	6. 제1군국가의 은행(종금사를 포함)에 대한 채권과 동 은행에 의해 보증된 채권 7. 제1군국가의 투자매매업자ㆍ투자중개업자 중 위험에 기초한 자기자본규제 등 은행과 동등한 수준의 규제를 받는 투자매매업자ㆍ투자중개업자에 대한 채권과 동 투자매매업자ㆍ투자중개업자에 의해 보증된 채권 8. 제2군국가의 은행에 대한 잔존만기 1년이내 채권과 동 은행의 보증을 받은 잔존만기 1년이내 대출 9. 국제개발은행(IBRD, IADB, As DB, AfDB, EIB)에 대한 채권과 동 은행이 보증한 채권, 동 은행이 발행 또는 보증한 채권에 의해 담보된 채권 10. 제1군국가(한국제외)의 공공부문(중앙정부 제외)에 대한 채권, 동 부문이 보증한 채권, 동 부문이 발행 또는 보증한 증권에 의해 담보된 채권 11. 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 국내공공기관에 대한 채권, 동 기관이 보증한 채권, 동 기관이 발행 또는 보증한 증권에 의해 담보된 채권 ① 특별법에 따른 특수공공법인으로 정부출자(출연)비율이 50%이상인 기관이거나 정부출자(출연)비율이 50%미만인 기관으로서 정부로부터 예결산 승인 및 재정적 또는 세제상 지원을 받는기관 ② ｢지방공기업법｣상 지방공기업으로 지방자치단체로부터 예결산 승인 및 재정적 또는 세제상 지원을 받는 기관 12. 추심과정에 있는 현금항목 13. 정부가 출자한 주택저당채권 유동화회사로서 금융위원회로부터 업무감독과 건전성규제를 받는 회사가 발행한 주택저당증권, 주택저당채권담보부채권 또는 동사에 대한 채권	- 국내은행 관련채권 ․대출금중 관련채권(은행보증대출 등) ․콜론(비은행콜론 제외) ․환매조건부매수(비은행분 제외) 등 - OECD국 은행 관련채권 ․외화자산(외화대출, 외화예치금, 외화증권, 역외자산)중 관련채권 - 외화자산(외화대출, 외화예치금, 외화증권, 외화리스, 역외자산)중 관련채권 〃 〃 〃 - 타점권, 본지점계정 등

가중치	자 산 내 용	계 정 과 목 (예 시)
50%	14. 주거용주택(소유 또는 임대)에 대한 저당권 설정으로 전액 담보된 대출 15. 상호저축은행(금융위원회가 정한 건전성비율을 충족하는 기관에 한함) 및 그 연합회에 대한 채권, 동 기관이 보증한 채권, 동 기관이 발행 또는 보증한 증권에 의해 담보된 채권 16. 특별법에 따른 특수공공법인으로 정부로부터 업무감독과 재정적 또는 세제상 지원을 받는 기관에 대한 채권, 동 기관이 보증한 채권, 동 기관이 발행 또는 보증한 증권에 의해 담보된 채권	- 직원주택대여금 등 관련대출
100%	17. 상기이외의 채권 및 자산 ․민간부문에 대한 채권 ․제2군국가의 중앙정부 및 중앙은행에 대한 채권(현지통화표시채권 제외) ․업무용 및 비업무용 고정자산에 대한 투자 ․다른 금융기관이 발행한 자본조달수단(자기자본으로부터 공제하지 않는 경우) ․기타 모든 채권 및 자산	- 대출금(민간대출금, 내국수입유산스, 지급보증대지급금 등 - 증권(사채, 주식 등) - 업무용․비업무용 고정자산 - 기타자산 등

주: 1) 제1군국가는 한국, OECD 국가 및 IMF의 일반차입협정(General Arrangements to  Borrow) 국가(현재 OECD국가 및 사우디아라비아)

2)  제2군국가는 제1군국가 이외의 국가

(2) 부외자산

부외항목의 위험가중자산은 <표2>의 신용환산율에 의해 환산된 금액에 해당 위험가중치를 곱하여 산출한다. 다만 외국환 및 금리관련 거래의 신용환산은 Current Exposure 방식을 원칙으로 하되 거래규모가 작을 경우에는 Original Exposure 방식의 채택이 가능하며, 위험가중치는 50% 범위내로 한다. 이 경우 거래금액은 계약건별 금액의 원화환산액을 기준으로 한다.

○ Current Exposure 방식에 따른 신용환산액

＝ 관련계약의 평가익* ＋ (계약금액 × 신용환산율)

○ Original Exposure 방식에 따른 신용환산액 ＝ 계약금액 × 신용환산율

＊ 종금사와 외국환 및 금리관련 거래를 계약한 거래상대방의 계약불이행상태 발생시 종금사는 현재까지의 관련계약의 평가익을 상실하는 위험을 부담하여야 함. 이 경우 은행은 거래상대방을 교체하여야 하므로 이를 대체비용(replacement cost)이라고도 한다.

(표 2)

부외항목의 신용환산율

환산율	항 목	계 정 과 목 (예 시)
100%	1. 일반 채무보증 및 인수(인수성격의 배서 포함) 등 직접적인 신용대체수단	- Off B/S의 담보배서어음, 무담보배서어음(지급확약분) 및 지급보증중 관련부분
50%	2. 특정거래와 관련된 우발채무(입찰보증, 계약이행보증, 특정거래관련보증신용장 3. NIF(Note Issuance Facilities) 및 RUF (RevolvingUnderwriting Facilities) 4. 계약만기 1년초과의 기타 약정	- Off B/S의 지급보증 중 관련부분
20%	5. 단기의 자동결제성 무역관련 우발채무 (상업신용장 등)	- Off B/S의 신용장개설관련 지급보증
0%	6. 계약만기 1년이하 또는 항시 취소가능한 기타 약정
0-7.5%	7. 외국환 및 금리관련 거래	- Off B/S의 외환 및 금리선물 (<표3> 참조)

(표 3)

외국환 및 금리관련 거래의 신용환산율

구 분	기 간 주)	금리거래	외환거래
Current Exposure 방식	1년 이하	0%	1.0%
	1년 초과 5년 이하	0.5%	5.0%
	5년 초과	1.5%	7.5%
Original Exposure 방식	1년 초과	0.5%	2.0%
	1년 초과 2년 이하	1.0%	5.0%
	1년 추가	1.0%	3.0%

주) Current Exposure 방식을 택하는 경우에는 잔여 계약기간을 사용하나, Original Exposure 방식을 택하는 경우에는 당초 계약기간을 사용

2.  원화유동성비율

○ 3개월내 만기도래 원화 자산․부채비율 =

[eqn: {잔존만기3개월이내유동성자산} over {잔존만기3개월이내유동성부채} TIMES 100(월말기준)]

가. 유동성자산․부채 산출기준

원칙적으로 모든 자산․부채 중 잔존만기 3개월 이하 자산․부채를 대상으로 하되, 다음 사항에 유의하여 산출한다.

(1) 유동성자산

(가) 대출채권 및 리스채권

① 분할상환대출채권 및 리스채권은 분할상환기일을 기준으로 잔존만기 3개월 이하만 포함한다.

② 한도거래 여신은 한도 약정기일을 기준으로 구분하여 3개월 이하만 포함한다.

③ Rollover 조건인 경우 Roll over 약정기간으로 구분하여 3개월 이하만 포함한다.

④ 지급보증대지급금은 모두 포함하되 대지급 발생일로부터 3개월 이상 연체된 금액은 제외한다.

(나) 증권

① 잔존만기 3개월 초과 증권 중 시장성있는 증권은 시가로 평가하여 포함한다.

② 상품주식은 포함하고 투자주식은 제외한다.

③ 신종MMF 및 3개월 이내에 중도환매수수료 징구없이 환매가 가능한 집합투자증권을 포함한다.

(다)  콜론, 현금중 타점권은 포함한다.

(라)  고정이하 분류자산은 제외한다.

(마)  고정자산 등 단기간내에 현금화할 수 없는 자산 및 이연자산 등과 같이 현금화가 불가능한 자산은 제외한다.

(2) 유동성 부채

(가) 예수금은 발행어음, 표지어음 및 어음관리계좌 수탁금으로 한다.

(나) 예금성 타점권은 포함한다.

(다) 한은차입금은 포함한다.

(라)  자기자본 및 충당금은 제외한다.

5. 손실위험도가중 순부실여신비율

○ 손실위험도가중 순부실여신비율

＝[eqn: {(가중부실여신^1) - 부실여신의 대손충당금^3) )} over {(총여신^2) - 총여신의 대손충당금^4) )} × 100]

1) 가중부실여신：별표 27에 따른 무수익여신 산정대상 여신 중 건전성분류에 따른 고정 분류채권의 20%, 회수의문 분류채권의 50%, 추정손실 분류채권의 100% 상당액을 합계한 금액

2) 총여신：별표 27에 따른 무수익여신 산정대상 여신

3) 부실여신의 대손충당금： 고정이하여신에 대한 대손충당금적립액

4) 총여신의 대손충당금 : 총여신에 대한 대손충당금적립액