■ 소득세법 시행규칙 [별지 제23호서식(1)] <개정 2011.3.28>

(1쪽)

[  ]이자ㆍ배당소득 원천징수영수증

[  ]이자ㆍ배당소득 지 급 명 세 서

([  ]소득자 보관용 [  ]발행자 보관용 [  ]발행자 보고용)

소득자 구분
내ㆍ외국인		내국인, 외국인
거주지국		거주지국코드

관리

번호

-

징  수

의무자

①법 인 명(상호)

②대표자(성명)

③사업자등록번호

④주민(법인)등록번호3

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성            명

⑦주민(사업자)등록번호

⑦-1 생년월일

⑧주            소

⑨거주구분

⑩소득자 구분코드

⑪계좌번호(발행번호)

⑫실명구분

거주자,  비거주자

⑬지급일자

⑭

소득귀속

연월

⑮

소득의

종류

금융상품

종류

금융상품

코드

채권이자

구분

유가증권

표준코드

(사업자

등록번호)

과세구분

-1

이자율 등

지급액

(소득금액)

지급대상기간

세율(%)

원 천 징 수 세 액

소득세

법인세

지방

소득세

농어촌

특별세

계

연

월

일

(121)

(122)

(123)

세액감면 및 제한세율 근거

영 문 법 인 명 (상 호)

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년     월     일

징수(보고)의무자

(서명 또는 인)

세 무 서 장

귀하

※ ⑳과세구분란의 110,120,121,210,220,211,221코드는 「소득세법」의 종합과세에서 제외되는 소득이며, ⑳과세구분란의 238,239,241,244,245,247코드는 「소득세법」 제17조제3항 단서(gross-up)의 적용 대상 배당소득에 해당합니다.

⑳과세구분란에 대한 상세한 내용은 「소득세법 시행규칙」 [별지 제30호서식] 이자ㆍ배당소득지급명세서의 작성방법을 참고하시기 바랍니다.

297㎜×210㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(2 쪽)

작성방법

1. 서식제목: 해당자료(이자ㆍ배당소득 원천징수영수증 또는 이자ㆍ배당소득 지급명세서)명 □안에 “√”표시를 하며, 관리번호란에는 적지 않습니다.

2. 거주지국과 거주지국코드란: 소득자가 비거주자(외국법인을 포함합니다)에 해당하는 경우에만 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

3. ①법인명(상호)란: 징수의무자가 법인인 경우에는 법인명을 적고, 개인인 경우에는 상호를 적습니다.

4. ②대표자(성명)란: 대표자 및 사업자의 성명을 적습니다.

5. ④주민(법인)등록번호란: 징수의무자가 법인인 경우에는 부동산등기용 법인등록번호를 적고, 개인인 경우에는 사업자의 주민등록번호를 적습니다. 다만, 소득자보관용에는 적지 않습니다.

6. ⑤소재지 또는 주소란: 징수의무자인 본점(사업장)소재지를 적고, 사업장이 없는 경우에는 주소지를 적습니다.

7. ⑥성명란: 소득을 지급받는 자의 성명을 적고, 소득을 지급받는 자가 법인인 경우에는 법인명을 적습니다. 다만, 외국인은 성명을 영문으로 적되, 여권에 기록된 영문성명 전부를 적어야 합니다.

8. ⑦주민(사업자)등록번호란: 아래의 표를 참조하여 적습니다.

	구 분	기 재 번 호
(1)	원 칙	주민등록번호 또는 사업자등록번호
(2)	(1)의 기재번호를 부여받지 않은 경우	[개인] 국내거소신고증상의 국내거소신고번호(재외국민, 외국국적동포인 경우) 또는 외국인등록표상의 외국인등록번호(외국인인 경우)를 적고, 그 번호가 없는 경우 여권상의 여권번호를 적습니다.
(3)	(1),(2)의 기재번호를 부여받지 않은 경우	투자등록증상의 투자등록번호를 적고, 그 번호가 없는 경우 해당 거주지국의 납세번호(Taxpayer Identification Number)를 적습니다.

9. ⑦-1의 생년월일란: 주민등록번호, 국내거소신고번호 또는 외국인등록번호가 없어 여권번호 등을 적은 경우에는 반드시 생년월일을 적어야 합니다.

(예: 생년월일이 2006년 1월 1일인 경우는 “20060101”를 적습니다.

10. ⑧주소란: 주소가 외국인 경우 번지(Number), 거리(Street), 시(City), 도(State), 우편번호(Postal Zone), 국가(Country)순으로 영문으로 적습니다.

11. ⑨거주구분란: □안에  “√”표시를 하여 거주자와 비거주자를 구분합니다.

12. ⑩소득자 구분코드란은 이자ㆍ배당소득을 지급받는 자의 유형을, 과세구분란은 지급하는 이자ㆍ배당소득의 과세유형을 각각 구분하기 위한 것으로서 이자ㆍ배당소득지급명세서[별지 제30호서식(1)]의 ⑭소득자구분코드란과 과세구분란을 각각 참조하여 적습니다.

13. ⑫실명구분란: 실명확인 또는 실명전환된 실명계좌는 “실명”으로, 그 외의 계좌는 “비실명”으로 적습니다. 기발행된 채권ㆍ증권 등을 실물로 직접 보유한 자가 이자ㆍ배당소득을 지급받은 경우에 실질명의를 확인한 경우에는 “실명”으로, 그 외의 경우는 “비실명”으로 적습니다.

14. ⑭소득귀속연월란: 2007년 7월인 경우 “200707” 6자리로 적습니다.

15. ⑮소득의 종류란: 이자소득인 경우에는 “이자”, 배당소득인 경우에는 “배당”으로 적습니다.

16. 금융상품종류와 금융상품코드란: 예금 등의 상품명을 적습니다(국세청에서 정한 상품 코드표를 참조하기 바랍니다).

17. ⑱채권이자구분란: 「소득세법」 제46조(외국법인의 경우에는 「법인세법」 제98조의3)에 따른 채권등의 이자의 원천징수인 경우에만 아래와 같이 구분하여 적습니다.

’96.1.1.～’01.6.30. 기간 중 또는 ’05.7.1.이후 취득한 채권에 적용

00

채권등의 이자지급기간 중 매입ㆍ매도시 또는 채권등의 이자지급시 원천징수한 보유기간 이자상당액

11

환매조건부채권매매거래 등에서 매수자가 원천징수하는 이자상당액(「소득세법 시행령」 제26조제4항 및「법인세법 시행규칙」제59조의2의 채권대차거래 포함)

’95.12.31.이전 또는 ’01.7.1. ～ ’05.6.30. 사이에 취득한 채권의 이자소득을 ’05.7.1. 이후 최초로 지급받거나, 매도하는 경우 적용(의제원천징수가 적용되는 경우)

55

낮은세율이 적용되는 채권등으로 금융회사 등이 환급세액을 대신 지급하는 경우

66

채권등의 이자등을 지급받는 경우 이자등 지급총액

77

「소득세법」 제46조제1항에 따라 채권등의 중도매도시 원천징수한 것으로 보는 보유기간이자상당액

88

「소득세법」 제133조의2제1항(외국법인의 경우 「법인세법」 제98조의3제1항)에 따라 높은 세율 적용시 원천징수한 보유기간이자상당액

99

채권등의 이자등을 지급받는 경우에는 해당 채권등의 보유자의 보유기간이자상당액

※ 채권이자구분란에 “66”을 기재하는 경우에는 해당 보유자의 채권등의 보유기간 이자상당액을 “99”로 반드시 기재하여야 합니다.

18.  ⑲유가증권표준코드란 : 「소득세법」 제46조(외국법인의 경우에는 「법인세법」 제98조의3제1항)에 따른 채권등의 이자 또는 소득세법 제17조제1항에 따른 배당소득의 원천징수에만 한국거래소, 한국예탁결제원 및 한국금융투자협회에서 부여한 증권 등 관련 상품코드를 적으며, 유가증권표준코드를 부여받지 아니한 경우에는 유가증권발행사업자의 사업자등록번호를 적습니다(외국법인 발행 유가증권으로 유가증권표준코드가 없는 경우 해당 국가코드(2자리)와 관리번호(현지 부여번호 등, 10자리)를 적음).

19. ⑳-1이자율 등란 : 「소득세법」 제127조제1항제1호 및 제2호에 따른 이자소득 및 배당소득(같은 법 제17조제1항제5호에 따른 집합투자기구로부터의 이익만 해당함) 계산 시 사용된 이자율(할인율, 만기보장수익률 등), 좌(주)당 배당소득금액 등을 적습니다(㉒지급대상기간에 이자율 등의 변동이 있는 경우 최종 이자율 등을 적으며, 소수점2자리까지 적습니다).

(예: 「소득세법」 제46조제1항에 따른 채권등에 대한 이자등의 경우 같은 법 시행령 제193조의2제3항 및 제4항 또는 「법인세법 시행령」제113조제2항에 따른 이자율 등, 집합투자기구의 이익의 경우 「소득세법 시행규칙」 제13조제1항에 따른 좌(주)당 배당소득금액을 적습니다)

20. 소득세ㆍ법인세ㆍ지방소득세 및 농어촌특별세는 원단위 이하는 적지 아니하고, 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 “0”으로 적습니다.

21. 영문법인명(상호)란 : 지급받는 자가 비거주자(외국법인을 포함합니다)인 경우에 한하여 징수의무자의 법인명(상호)을 영문으로 적습니다.

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제23호서식(2)] <개정 2011.3.28>

(1 쪽)

귀속 연도	년

거주자의 사업소득 지급명세서(발행자 보고용)

(사업소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표)

관리 번호

❶ 원천징수의무자 인적사항 및 지급내용 합계사항

①

법인명

(상호,성명)

② 사업자(주민)

등 록 번 호

③

소재지

(주 소)

④

연 간

소득인원

⑤

연간 총

지급건수

⑥

연간 총

지급액 계

⑦세액 집계현황

⑧소득세

⑨지방소득세

계

❷ 소득자 인적사항 및 연간 소득내용

일련

번호

⑪

업종

구분코드

⑫

소득자

성명(상호)

⑬

주민(사업자)

등록번호

⑭

내ㆍ외국인

(1ㆍ9)

⑮

지급

년도

지급

건수

(연간)

지급총액

세율

소득세

지방

소득세

계

소득자별  연간소득 내용  합계

소액 부징수  연간  합계

1

2

3

4

5

6

7

8

9

작 성 방 법

1. 이 서식은 거주자가 사업소득이 발생한 경우에만 작성하며, 비거주자는 별지 제23호서식(5)를 사용하여야 합니다.

2. 건별 소액 부징수되는 건수ㆍ금액은 “소액 부징수 연간합계”란에 적으며, 원천징수의무자가 지급하는 “연간 총지급액 계”와 “소득자별 연간소득내용(소액 부징수 포함) 합계”는 일치하여야 합니다.

3. ④연간 소득인원란은 소득자 성명의 인원을, ⑤연간 총지급건수란은 지급건수(소액 부징수를 포함합니다)의 합계를 각각 적으며, 소득자를 기준으로 합계하여 제출합니다.

4. ⑪업종코드란에는 소득자의 업종에 해당하는 아래의 업종구분코드를 적어야 합니다.

5. ⑭내ㆍ외국인란에는 내국인인 경우는 “1”을, 외국인인 경우는 “9”를 적습니다.

업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목
940100	저술가	940305	성악가	940904	직업운동가	940910	다단계판매	940916	행사도우미
940200	화가관련	940500	연예보조	940905	봉사료수취자	940911	기타모집수당	940917	심부름용역
940301	작곡가	940600	자문ㆍ고문	940906	보험설계	940912	간병인	940918	퀵서비스
940302	배우	940901	바둑기사	940907	음료배달	940913	대리운전	940919	물품배달
940303	모델	940902	꽃꽃이교사	940908	방판.외판	940914	캐디	851101	병의원
940304	가수	940903	학원강사	940909	기타자영업	940915	목욕관리사

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

(2 쪽)

귀속 연도	년

거주자의 사업소득 지급명세서(발행자 보고용) 부표

(사업소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표 부표)

관리 번호

❷ 소득자 인적사항 및 연간 소득내용 (사업자등록번호：                   )

일련

번호

⑪

업종

구분코드

⑫

소득자

성명(상호)

⑬

주민(사업자)

등록번호

⑭

내ㆍ외국인

(1ㆍ9)

⑮

지급

년도

지급

건수

(연간)

지급총액

세율

소득세

지방소득세

계

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

(3 쪽)

귀속 연도	년

[  ]거주자의 사업소득 원천징수영수증

[  ]거주자의 사업소득 지급명세서

( [  ]]소득자 보관용  [  ]발행자 보관용 )

내ㆍ외국인		내국인1 외국인9
거주지국		거주지국코 드

징  수

의무자

①사 업 자 등 록 번 호

②법인명 또는 상호

③성명

④주민(법인)등록번호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥상            호

⑦사업자등록번호

⑧사 업 장 소 재 지

⑨성           명

⑩주민등록번호

⑪주           소

⑫업종구분

※ 작성방법 참조

⑬지     급

⑭소득귀속

⑮지 급 총 액

세율

원  천  징  수  세  액

연

월

일

연

월

소 득 세

지방소득세

계

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년     월     일

징수(보고)의무자

(서명 또는 인)

세 무 서 장

귀하

작 성 방 법

1. 이 서식은 거주자가 사업소득이 발생한 경우에만 작성하며, 비거주자는 별지 제23호서식(5)을 사용하여야 합니다.

2. 징수의무자란의 ④주민(법인)등록번호은 소득자 보관용에는 적지 않습니다.

3. 세액이 소액부징수에 해당하는 경우에는 ㆍㆍ란에 세액을 “0”으로 적습니다.

4. ⑫업종구분란에는 소득자의 업종에 해당하는 아래의 업종구분코드를 적어야 합니다.

업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목
940100	저술가	940305	성악가	940904	직업운동가	940910	다단계판매	940916	행사도우미
940200	화가관련	940500	연예보조	940905	봉사료수취자	940911	기타모집수당	940917	심부름용역
940301	작곡가	940600	자문ㆍ고문	940906	보험설계	940912	간병인	940918	퀵서비스
940302	배우	940901	바둑기사	940907	음료배달	940913	대리운전	940919	물품배달
940303	모델	940902	꽃꽃이교사	940908	방판.외판	940914	캐디	851101	병의원
940304	가수	940903	학원강사	940909	기타자영	940915	목욕관리사

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제23호서식(3)] <개정 2011.3.28>

(1 쪽)

관리번호
①귀속연도	년

[  ]사업소득 원천징수영수증(연말정산용)

[  ]사업소득 지 급 명 세 서(연말정산용)

(□ 소득자 보관용  □ 발행자 보관용 □ 발행자 보고용)

소득자 구분
거주자구분		비거주자 2
내ㆍ외국인		내국인1 외국인9
거주 지국		거주지 국코드

징  수

의무자

②법 인 명(상호)

③대표자(성명)

④사업자등록번호

⑤주민(법인)등록번호

⑥소재지(주소)

소득자

⑦상          호

⑧사업자등록번호

⑨사업장소재지

⑩성          명

⑪주민등록번호

⑫주          소

수입

금액

⑬발생처

구   분

⑭법인명

(상 호)

⑮사업자등록번호

발생기간

(연ㆍ월ㆍ일)

지급액

(수입금액)

주(현)

－

－

.    .   ～     .    .

종(전)

－

－

.    .   ～     .    .

사업별 수입금액 계

보험모집 수입금액 계

방문판매 수입금액 계

합   계 (124)

소득

금액

사 업 별

수입금액()

적용소득률

소득금액

비고

4천만원

이하분

4천만원

초과분

4천만원

이하분

4천만원

초과분

합  계

보험모집

방문판매

(124)합계

사업소득금액 ()

종합소득

공  제  계

구  분

소득세

지방

소득세

농어촌

특별세

계

인적공제

기본

공제

본  인

개인연금

저축소득공제

결정세액

배우자

연금저축

소득공제

기납부

세 액

종(전)

근무지

부양가족

(   명)

투자조합

출자등 소득공제

주(현)

근무지

추가

공제

경로우대

(   명)

장기주식형저축소득공제

차감 납부할 세액

장애인

(   명)

위 원천징수세액(수입금액)을 영수(지급)합니다.

년      월      일

징수(보고)의무자               (서명 또는 인)

세무서장 귀하

부녀자

6세이하

(   명)

종합소득

과세표준

출산ㆍ입양자

(   명)

산출세액

다자녀추가공제

(    명)

세액공제

연금보험료공제

기부금공제

기부금정치

자금세액공제

표준공제

인적공제자 명세(해당 소득자의 기본공제와 추가공제 및 부양 등으로 공제금액 계산내역이 있는 자만 적습니다. 다만, 본인은 표기하지 아니합니다)

관계

성  명

주 민 등 록 번 호

관계

성  명

주 민 등 록 번 호

관계

성  명

주 민 등 록 번 호

-

-

-

-

-

-

-

-

-

※ 관계코드 : 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속(자녀, 입양자)=4, 직계비속(직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자 포함하되 코드 4 제외)=5, 형제자매=6, 수급자=7(코드1~6제외), 위탁아동=8(해당 직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자를 포함하고, 4~6은 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다)

작 성 방 법

1. 거주지국과 거주지국코드는 외국인에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드중 국명약어 및 국가코드를 적습니다.

2. 징수의무자란의 ⑤주민(법인)등록번호는 소득자 보관용에는 적지 않습니다.

3. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 과세기간의 다음 연도 3월 10일(휴ㆍ폐업한 경우에는 휴업일ㆍ폐업일이 속하는 달의 다음다음 달 말일)까지 지급명세서를 제출하여야 합니다.

4. 차감납부할 세액란이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 "0"으로 적습니다.

5. 이 서식에 적는 금액 중 소수점 이하 값은 버립니다.

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

연금ㆍ저축 등 소득공제 명세서
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.	(2 쪽)
1. 사업소득자 인적사항
①상 호		②사업자등록번호				－			－
③성 명		④주민등록번호							－
⑤주 소	(전화번호 : )
⑥사업장 소재지	(전화번호 : )
2. 연금저축 공제 * 연금저축 공제에 대한 명세를 작성합니다.
연금저축구분	금융기관	계좌번호 (또는 증권번호)	불입금액	공제금액
3. 장기주식형저축 공제 * 장기주식형저축 공제에 대한 명세를 작성합니다.
금융기관	계좌번호 (또는 증권번호)	납입연차	불입금액	공제금액
작 성 방 법
1. 연금저축ㆍ장기주식형저축 공제를 신청하고자 하는 사업소득세액 연말정산 대상자는 해당 소득공제에 대한 명세를 작성하여야 합니다. 해당 계좌벼로 불입금액과 공제금액을 기재하며, 공제금액이 0인 경우에는 기재하지 아니합니다. 2. 연금저축 공제의 연금저축구분란은 개인연금저축과 연금저축으로 구분하여 적습니다. 3. 장기주식형저축 공제의 경우 동일 계좌라 하더라도 해당 과세기간에 납입연차가 달라지는 경우 구분하여 적습니다. 4. 공제금액란은 연말정산 대상자가 적지 아니할 수 있습니다..
210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제23호서식(4)] <개정 2011.3.28>

(1 쪽)

귀속 연도	년

거주자의 기타소득 지급명세서(발행자 보고용)

(거주자의 기타소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표)

관리 번호

❶ 원천징수의무자 인적사항 및 지급내용 합계사항

①

법 인 명

(상호,성명)

②

사업자(주민)

등 록 번 호

③

소 재 지

(주   소)

④

연간

소득

인원

⑤

연  간

총지급

건  수

⑥연간

총지급액 계

⑦연간

소득금액 계

⑧세액 집계현황

⑨소득세

⑩지방소득세

⑪농어촌특별세

⑫계

❷ 소득자 인적사항 및 연간 소득내용

일련

번호

⑬

소득

구분코드

⑭

소득자

성명(상호)

주민(사업자)

등록번호

⑯

내ㆍ외국인

지급

연도

지급

건수

(연간)

지급총액

필요경비

소득금액

세율

소득세

지방

소득세

농어촌

특별세

계

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

작 성 방 법

1. 이 서식은 거주자에게 기타소득을 지급하는 경우 작성하며, ⑭소득구분코드란은 아래와 같이 구분하여 해당코드를 적습니다.

코드	소득구분
68	비과세 기타소득
69	분리과세 기타소득
63	연금저축, 소기업소상공인공제부금해지 소득
60	필요경비 없는 기타소득(코드 63 제외)
62	그 밖에 필요경비 있는 기타소득 (코드 68ㆍ69ㆍ71~76 제외)

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

(2 쪽)

l작성방법

코드	소 득 구 분
71	「공익법인의 설립ㆍ운영에 관한 법률」의 적용을 받는 공익법인이 주무관청의 승인을 받아 시상하는 상금 및 부상과 다수가 순위 경쟁하는 대회에서 입상자가 받는 상금 및 부상(이하 ‘상금 및 부상’이라고 함)
72	광업권ㆍ어업권ㆍ산업재산권ㆍ산업정보, 산업상 비밀, 상표권ㆍ영업권(대통령령으로 정하는 점포 임차권을 포함한다), 토사석(土砂石)의 채취허가에 따른 권리, 지하수의 개발ㆍ이용권, 그 밖에 이와 유사한 자산이나 권리를 양도하거나 대여하고 그 대가로 받는 금품 (이하 ‘광업권 등’이라고 함)
73	지역권ㆍ지상권(지하 또는 공중에 설정된 권리를 포함한다)을 설정하거나 대여하고 받는 금품(이하 ‘지역권 등’이라고 함)
74	계약의 위약 또는 해약으로 인하여 받는 위약금과 배상금 중 주택입주지체상금(이하 ‘주택입주지체상금’이라고 함)
75	문예ㆍ학술ㆍ미술ㆍ음악 또는 사진에 속하는 창작품(「신문 등의 자유와 기능보장에 관한 법률」에 따른 정기간행물에 게재하는 삽화 및 만화와 우리나라의 창작품 또는 고전을 외국어로 번역하거나 국역하는 것을 포함한다)에 대한 원작자로서 받는 소득으로서 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 것 가. 원고료 나. 저작권사용료인 인세(印稅) 다. 미술ㆍ음악 또는 사진에 속하는 창작품에 대하여 받는 대가(이하 ‘원고료 등’이라고 함)
76	다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 인적용역(제15호부터 제17호까지의 규정을 적용받는 용역은 제외한다)을 일시적으로 제공하고 받는 대가 가. 고용관계 없이 다수인에게 강연을 하고 강연료 등 대가를 받는 용역 나. 라디오ㆍ텔레비전방송 등을 통하여 해설ㆍ계몽 또는 연기의 심사 등을 하고 보수 또는 이와 유사한 성질의 대가를 받는 용역 다. 변호사, 공인회계사, 세무사, 건축사, 측량사, 변리사, 그 밖에 전문적 지식 또는 특별한 기능을 가진 자가 그 지식 또는 기능을 활용하여 보수 또는 그 밖의 대가를 받고 제공하는 용역 (대학이 자체연구관리비 규정에 따라 대학에서 연구비를 관리하는 경우에 교수가 제공하는 연구용역 포함) 라. 그 밖에 고용관계 없이 수당 또는 이와 유사한 성질의 대가를 받고 제공하는 용역(이하 ‘강연료 등’이라고 함)

※ 필요경비 80% 적용(단, 실제 소요된 필요경비가 80%를 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액도 포함)소득은 71～76코드별로 구분하여 작성

2. 란부터 란까지 중 세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 "0"으로 적으며, 원천징수의무자가 지급하는 ⑥연간 총지급액계와 ⑦소득자별 연간소득금액(소액부징수를 포함합니다)합계는 일치하여야 합니다.

3. ④연간소득인원란은 소득자성명(상호)란의 인원을, ⑤연간총지급건수란은 지급건수(소액부징수를 포함합니다)의 합계를 적으며, 연간 지급한 원천징수소득 중 소득자를 기준으로 합계하여 제출합니다.

4. 내ㆍ외국인란은 내국인의 경우 "1"을 외국인의 경우 "9"를 각각 적습니다.

5. 소득금액란은 지급총액에서 필요경비를 뺀 금액을 적습니다.

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

(3 쪽)

귀속 연도	년

거주자의 기타소득 지급명세서(발행자 보고용) 부표

(거주자의 기타소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표 부표)

관리 번호

❷ 소득자 인적사항 및 연간 소득내용 (원천징수의무자 사업자(주민)등록번호：                   )

일련번호

⑬

소득

구분

코드

⑭

소득자

성명

(상호)

주민

(사업자)

등록

번호

⑯

내ㆍ외국인

지급

연도

지급

건수

(연간)

지급

총액

필요

경비

소득

금액

세율

소득세

지방

소득세

농어촌

특별세

계

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

(4 쪽)

귀속 연도	년

[  ]거주자의 기타소득 원천징수영수증

[  ]거주자의 기타소득 지급명세서

([  ]소득자 보관용  [  ]발행자 보관용 )

소득자 구분
내ㆍ외국인 구분	내국인1 외국인9

징  수

의무자

①사 업 자 등 록 번 호

②법인명 또는 상호

③성명

④주 민(법인) 등 록 번 호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성             명

⑦주민(사업자)등록번호

⑧주             소

⑨소득구분코드

* 해당코드에 √ 표시

비과세 기타소득,   분리과세 기타소득,  연금저축,소기업소상공인공제부금해지 소득,

필요경비 없는 기타소득( 제외),   그 밖에 필요경비 있는 기타소득(ㆍㆍ～ 제외)

상금 및 부상   광업권 등  지역권 등  주택입주지체상금

원고료 등  강연료 등

⑩지급

연월일

⑪귀속

연월일

⑫

지급

총액

⑬

필요

경비

⑭

소득

금액

⑮

세율

원  천  징  수  세  액

연

월

일

연

월

소득세

지방소득세

농어촌특별세

계

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년     월     일

징수(보고)의무자

(서명 또는 인)

세 무 서 장

귀하

작 성 방 법

1. 이 서식은 거주자에게 기타소득을 지급하는 경우에 사용하며, 이자ㆍ배당소득원천징수영수증[별지 제23호서식(1)]의 작성방법과 같습니다.

2. 징수의무자란의 ④주민(법인)등록번호는 소득자 보관용에는 적지 않습니다.

3. 란부터 란까지 중 세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 "0"으로  적습니다.

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제23호서식(5)] <개정 2011.3.28>

(1 쪽)

귀속 연도	년

비거주자의 사업ㆍ선박등 임대ㆍ사용료ㆍ인적용역ㆍ기타소득 지급명세서(발행자보고용)

(비거주자의 사업소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표)

관리 번호

❶ 원천징수의무자 인적사항 및 지급내용 합계사항

①법인명

(상  호)

※영문으로 적습니다.

②주민(사업자)등록번호

③

소 재 지

(주 소)

④

연간

소득

인원

⑤

연간

총지급

건수

⑥연간

지급총액 계

⑧세  액   집  계  현  황

⑨소득세

⑪지방소득세

⑬계

⑦연간

소득금액 계

⑩

법인세

⑫

농어촌

특별세

❷ 소득자 인적사항 및 연간 소득내용

일련

번호

⑭

소득

구분

코드

영  문  표  기

내ㆍ

외국인

지급

년도

지급

일자

지급

총액

필요

경비

세율

소득세

지방소득세

계

⑮ 소득자

성명(상호)

주민(사업자)등록번호

소득

금액

법인세

농어촌특별세

소득자의

주소

거주지국

코드

1

2

3

4

5

6

7

작 성 방 법

1. 이 서식은 비거주자(외국법인을 포함)에게 사업ㆍ선박 등 임대ㆍ인적용역ㆍ사용료 및 기타소득을 지급하여 관할세무서에 제출하는 경우에만 작성합니다.

2. 거주지국과 거주지국코드는 소득자가 비거주자(외국법인을 포함)에 해당하는 경우에만 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

3. ②, 주민(사업자)등록번호란: 아래의 표를 참조하여 적습니다.

	구 분	기 재 번 호
(1)	원 칙	주민등록번호 또는 사업자등록번호
(2)	(1)의 기재번호를 부여받지 않은 경우	[개인] 국내거소신고증상의 국내거소신고번호(재외국민, 외국국적동포인 경우) 또는 외국인등록표상의 외국인등록번호(외국인인 경우)를 적고, 그 번호가 없는 경우 여권상의 여권번호를 적습니다.
(3)	(1),(2)의 기재번호를 부여받지 않은 경우	투자등록증상의 투자등록번호를 적고, 그 번호가 없는 경우 해당 거주지국의 납세번호(Taxpayer Identification Number)를 적습니다.

4.  ⑭소득구분코드란은 아래와 같이 구분하여 해당코드를 적습니다.

소득	사업소득	선박 등 임대소득	인적용역소득	사용료소득	기타소득
구분코드	40	41	42	61	62

5. 내ㆍ외국인란은 내국인의 경우 “1”을, 외국인의 경우 “9”를 각각 적습니다.

6. 소득금액란은 지급총액에서 필요경비(인적용역소득에 한함)를 뺀 금액을 적습니다.

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

(2 쪽)

귀속 연도	년

비거주자의 사업ㆍ선박등 임대ㆍ사용료ㆍ인적용역ㆍ기타소득 지급명세서(발행자보고용) 부표

(비거주자의 사업소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표 부표)

관리 번호

❷ 소득자 인적사항 및 연간 소득내용 (원천징수의무자 사업자(주민)등록번호：                   )

일련

번호

⑭

소득

구분

코드

영  문  표  기

내ㆍ

외국인

지급

년도

지급

일자

지급

총액

필요

경비

세율

소득세

지방소득세

계

⑮소득자

성명(상호)

등록번호

(인식번호)

소득

금액

법인세

농어촌특별세

소득자의

주소

거주지국

코드

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

(3 쪽)

귀속 연도	년

비거주자의 사업ㆍ선박등 임대ㆍ사용료ㆍ인적용역ㆍ기타소득 원천징수영수증/지급명세서

( [  ]소득자 보관용  [  ]발행자 보관용 )

소득자 구분
거주자구분			비거주자 2
내ㆍ외국인			내국인1 외국인9
거주 지국		거주지 국코드

징  수

의무자

①사 업 자 등 록 번 호

②법인명 또는 상호

③성명

④주 민(사업자) 등 록 번 호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성             명

⑦주민(사업자)등록번호

⑧주             소

⑨소득구분코드

⑩지급

⑪소득

귀속

⑫

지급

총액

⑬

필요

경비

⑭

소득

금액

⑮

세율

원  천  징  수  세  액

연

월

일

연

월

소득세

법인세

지방소득세

농어촌특별세

계

세액감면 및 제한세율 근거

영문법인명(상호)

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년     월     일

징수(보고)의무자

(서명 또는 인)

세 무 서 장

귀하

작 성 방 법

1. 이 서식은 비거주자(외국법인을 포함)의 사업ㆍ선박 등 임대ㆍ인적용역ㆍ사용료 및 기타소득을 지급하는 경우에 사용하는 서식입니다.

2. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자(외국법인을 포함)에 해당하는 경우에만 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

3. ④,⑦ 주민(사업자)등록번호란 : 아래의 표를 참조하여 적습니다.

	구 분	기 재 번 호
(1)	원 칙	주민등록번호 또는 사업자등록번호
(2)	(1)의 기재번호를 부여받지 않은 경우	[개인] 국내거소신고증상의 국내거소신고번호(재외국민, 외국국적동포인 경우) 또는 외국인등록표상의 외국인등록번호(외국인인 경우)를 적고, 그 번호가 없는 경우 여권상의 여권번호를 적습니다.
(3)	(1),(2)의 기재번호를 부여받지 않은 경우	투자등록증상의 투자등록번호를 적고, 그 번호가 없는 경우 해당 거주지국의 납세번호(Taxpayer Identification Number)를 적습니다.

4.  ⑨소득구분코드란은 아래와 같이 구분하여 해당코드를 적습니다.

소득	사업소득	선박 등 임대소득	인적용역소득	사용료소득	기타소득
구분코드	40	41	42	61	62

5. 란부터 란까지 중 세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 “0”으로 적습니다.

6. 영문법인명(상호)란은 지급받는 자가 비거주자(외국법인을 포함합니다)인 경우에만 징수의무자의 법인명(상호)을 영문으로 적습니다.

210㎜×297㎜[일반용지 60g/㎡(재활용품)]