[별지 제55호서식] <개정 2010.4.30>						(앞 쪽)
접대비조정명세서(1)
① 과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지		상 호						③ 성 명
				② 사업자등록번호
접 대 비 등 내 역
④ 계 정 과 목											합 계
⑤ 계 정 금 액
접대비해당금액	⑥ 신용카드 등 사용금액 (「소득세법 시행령」 제84조제4항에 따른 국외지역에서 지출한 현금접대비 포함)
	신용카드등 미사용금액		⑦ 1만원 초과 (경조금은 20만원 초과)
			⑧ 1만원 이하
			⑨현물접대비
			⑩ 계(⑦ ＋ ⑧ ＋ ⑨)
	⑪ 계( ⑥ ＋ ⑩ )
필요경비부인액	⑫ 신용카드 등 미사용분(⑦)
	⑬ 기 타
	⑭ 계 ( ⑫ ＋ ⑬ )
⑮ 조정대상 접대비 해당 금액(⑪－⑭)
210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  방  법

[접대비조정명세서(1)]

1. ⑥신용카드 등 사용금액란: 해당 과세기간에 지출한 접대비해당액 중 신용카드(직불카드 및 외국에서 발행된 신용카드를 포함합니다)거래분과 계산서 및 세금계산서 거래분과 「소득세법 시행령」 제84조제4항에 따른 국외지역에서 지출한 현금접대비의 합계액을 적습니다.

2. ⑦1만원 초과(경조금은 20만원 초과) 란 및 ⑧1만원 이하란: 신용카드등 미사용분 접대비(현물접대비는 제외합니다)를 건별금액으로 구분하여 그 합계를 각각 적습니다

3. ⑬기타란: 업무와 관련없는 비용, 증빙불비한 접대비 등으로 필요경비 불산입할 금액을 적습니다.

						(3쪽)
접대비조정명세서(2)
①과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지			상 호				③ 성 명
					②사업자등록번호
1. 접대비 한도초과액 조정
구 분										금 액
④ 1천200만원(중소기업은 1천800만원) × 과세기간월수( )/12
수입금액기준	총수입금액 기준		100억원 이하의 금액 × 20/10,000
			100억원 초과 500억원 이하의 금액 × 10/10,000
			500억원 초과 금액 × 3/10,000
			⑤ 소 계
	일반수입금액 기준		100억원 이하의 금액 × 20/10,000
			100억원 초과 500억원 이하의 금액 × 10/10,000
			500억원 초과 금액 × 3/10,000
			⑥ 소 계
	⑦특수관계 관련 수입금액		(⑤ － ⑥) × 20/100
문화접대비 한도액의 계산 (「조세특례제한법」 제136조제3항 관련)			⑧문화접대비 지출액
			⑨해당 과세연도 총 접대비 지출액
			⑩문화접대비 조정 대상액 ｛⑧-(⑨×3/100)｝
접대비 한도액			⑪일반접대비 한도액 (④＋⑥＋⑦)
			⑫문화접대비 한도액｛⑩과 (⑪×10/100) 중 적은 금액｝
			⑬합계 (⑪＋⑫)
⑭ 조정대상 접대비 해당 금액 [명세서(1)의 ⑮]
⑮ 접대비 한도 초과액 (⑭ - ⑬)
⑯ 필요경비 산입 한도 내 접대비지출액 (⑬과⑭ 중 적은 금액)
2. 기준수입금액 내역
⑰ 일반수입금액				⑱ 특수관계자 관련 수입금액				⑲ 총수입금액 (⑰ + ⑱)

(4쪽)

작  성  방  법

[접대비조정명세서(2)]

1. ④란 작성시 중소기업(「조세특례제한법 시행령」 제2조에 해당하는 기업) 외의 경우에는 1천2백만원을 적용합니다.

2. 접대비한도액 계산시 총수입금액은 ⑲란의 금액을 기준으로 하고, 일반수입금액은 ⑰란의 금액을 기준으로 하여 100억원 이하, 100억원 초과 500억원 이하, 500억원 초과금액으로 구분하여 해당 비율을 적용·계산한 금액을 적습니다.

3. 문화접대비 한도액의 계산란(⑧～⑩)은 「조세특례제한법」제136조제3항에 따른 문화접대비 지출금액이 있는 경우에 작성하며, ⑩문화접대비 조정 대상액이 음수인 경우에는 0으로 적습니다

4. ⑭조정대상 접대비 해당 금액란은 접대비조정명세서(1)의 ⑮란의 합계금액을 적습니다.

5. "2. 기준수입금액내역"의 ⑰일반수입금액 및 ⑱특수관계자 관련 수입금액란은 기업회계기준에 따라 계산한 매출액을 적습니다.