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원화유동성비율 산출기준

잔존만기 1개월이내 유동성자산

원화유동성비율 〓  ───────────────── ×100(고유계정 말잔)

잔존만기 1개월이내 유동성부채

[유동성자산․부채 산출기준]

원칙적으로 대차대조표상의 모든 자산․부채와 난외 파생상품거래 중 잔존만기 1개월 이하 자산․부채를 대상으로 하되, 다음 사항에 유의하여 산출한다.

(1) 유동성자산

자산의 잔존만기는 자산의 발행조건 또는 계약내용에 따라 원금이 조건없이 상환되는 시점을 만기로 하는 등 자산의 실질만기를 반영하여야 한다.

(가) 대출금

① 분할상환대출금은 분할상환기일을 기준으로 잔존만기 1개월 이하만 포함한다

② Rollover 조건인 경우 Rollover 약정기간으로 구분하여 1개월 이하만 포함한다.

③ 지급보증대지급금은 모두 포함하되 대지급 발생일로부터 3개월 이상 연체된 금액은 제외한다.

④ 세칙 제4조2항에 따른 유동화대상 주택담보대출은 만기에 관계없이 유동성자산에 포함한다.

(나) 유가증권

① 잔존만기 1개월 초과 유가증권 중 시장성 있는 유가증권은 시가로 평가하여 포함하며, 잔존만기 1개월 초과 투자부적격 유가증권 및 담보로 제공된 유가증권 중 1개월 이내에 현금화가 불가능한 것은 제외한다. 다만, 한국은행 앞 결제리스크 관리를 위해 제공된 담보유가증권은 만기에 관계없이 차감하고 총액한도대출관련 담보는 차감하지 않는다.

② 유가증권 중 상장주식(자회사 및 관계회사 주식 제외)은 포함하고 그 외 주식은 제외한다. 다만, 1개월 이내 현금화가 불가능한 매각 제약조건이 있는 주식은 제외한다.

③ 비유동성자산으로 분류된 유가증권으로서 조기상환청구권(Put Option)이 있는 경우 조기상환청구일(Put date)을 기준으로 만기를 분류한다.

(다) 지준예치금, 유통CD는 포함한다.

(라) 콜론은 포함한다.

(마) 고정이하 분류자산은 제외한다.

(바)	고정자산 및 거래상대방이 법정관리, 파산 등의 이유로 단기간내에 현금화할 수 없는 자산은 제외한다.

(2) 유동성 부채

(가) 조기상환청구권이 부여된 금융채, 차입금 등은 조기상환청구일(Put date)을 기준으로 만기를 분류한다.

(나) 한은차입금은 포함한다.

(다) 자기자본 및 충당금은 제외한다.

(라) 신탁계정차는 포함한다.

(3) 파생상품거래

통화선도계약분, 통화스왑거래, 차액결제선물환(NDF), 통화선물거래, 통화옵션 등 원화의 유출입이 수반되는 모든 파생거래는 그 잔존만기에 따라 유동성자산 또는 부채에 포함한다.