■ 소득세법 시행규칙 [별지 제23호서식(1)] <개정 2012.2.28>
[ ] 이자ㆍ배당소득 원천징수영수증 [ ] 이자ㆍ배당소득 지 급 명 세 서																		[ ] 소득자 보관용 [ ] 발행자 보관용 [ ] 발행자 보고용
※ 2, 3쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.																							(1쪽)
접수번호								접수일						관리번호									처리기간		즉시
징 수 의무자		①법인명(상호)								①-1 영문법인명(상호)								②대표자(성명)					③사업자등록번호
		④주민(법인)등록번호								⑤ 소재지 또는 주소
소득자		⑥ 성명(상호)								⑦ 주민(사업자)등록번호								⑦-1 비거주자 생년월일					⑧ 소득자구분코드
		⑨ 주 소														⑩ 거주구분				⑪ 거주지국		⑪-1 거주지국코드	⑫ 계좌번호 (발행번호)			⑬신탁이익 여부
																□ 거주자	□ 비거주자									□ 여		□ 부
지 급 내 역
⑭ 지급일자				⑮ 귀속연월		⑯ 과세구분	⑰ 소득의종류	⑱ 조세특례등	⑲ 금융상품코드	⑳ 유가증권 표준코드 (발행 사업자 등록번호)		㉑ 채권 이자 구분	㉒ 지급대상기간		㉓ 이자율 등	㉔ 지급액 (소득금액)			㉕ 세율 (%)		원 천 징 수 세 액
연	월	일		연	월																㉖ 소득세	㉗ 법인세	㉘ 지방 소득세	㉙ 농어촌 특별세			㉚ 계
위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.
년 월 일
징수(보고)의무자																(서명 또는 인)
세무서장 귀하
유 의 사 항
※ ⑯과세구분란의 코드가 “E, L, H, R, O, B, N”인 경우 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하지 아니하며, “G”인 경우 「소득세법」 제17조제3항 단서(Gross-up)의 적용대상 배당소득에 해당합니다. ※ ⑰소득의 종류가 “11∼49”인 경우 이자소득, “51∼99”인 경우 배당소득입니다. ※ ⑳유가증권표준코드란은 유가증권표준코드가 없는 경우 소득이 발생한 유가증권을 발행한 사업자의 사업자등록번호 등을 적습니다(3쪽의 작성방법 참고).
210㎜×297㎜(백상지 80g/㎡)

(2쪽)

작성방법

1.  서식제목: 해당자료(이자ㆍ배당소득 원천징수영수증 또는 이자ㆍ배당소득 지급명세서)명 [ ]안에 “√”표시를 하며, 관리번호란에는 적지 않습니다.

2.  ①법인명(상호)란: 징수의무자가 법인인 경우에는 법인명을 적고, 개인사업자인 경우에는 상호를 적습니다.

3.  ①-1영문법인명(상호)란: 지급받는 자가 비거주자(외국법인을 포함합니다)인 경우에 한정하여 징수의무자의 법인명(상호)을 영문으로 적습니다.

4.  ②대표자(성명)란: 대표자 및 사업자의 성명을 적습니다.

5.  ③사업자등록번호란: 사업자등록번호를 적습니다.

6.  ④주민(법인)등록번호란: 징수의무자가 법인인 경우에는 부동산등기용 법인등록번호를 적고, 개인인 경우에는 사업자의 주민등록번호를 적습니다. 다만, 소득자보관용에는 적지 않습니다.

7.  ⑤소재지 또는 주소란: 징수의무자인 본점(사업장)소재지를 적고, 사업장이 없는 경우에는 주소지를 적습니다.

8.  ⑥성명(상호)란: 소득을 지급받는 자의 성명을 적고, 소득을 지급받는 자가 법인인 경우에는 법인명을 적습니다. 다만, 외국인은 성명을 영문으로 적되, 여권에 기록된 영문성명 전부를 적어야 합니다.

9.  ⑦주민(사업자)등록번호란: 아래의 표를 참조하여 적습니다.

구 분		기 재 번 호
(1)	원 칙	주민등록번호 또는 사업자등록번호
(2)	(1)의 기재번호를 부여받지 않은 경우	[개인] 국내거소신고증상의 국내거소신고번호(재외국민, 외국국적동포인 경우) 또는 외국인등록표상의 외국인등록번호(외국인인 경우)를 적고, 그 번호가 없는 경우 여권상의 여권번호를 적습니다.
(3)	(1),(2)의 기재번호를 부여받지 않은 경우	투자등록증상의 투자등록번호를 적고, 그 번호가 없는 경우 해당 거주지국의 납세번호(Taxpayer Identification Number)를 적습니다.

10.  ⑦-1의 생년월일란: 주민등록번호, 국내거소신고번호 또는 외국인등록번호가 없어 여권번호 등을 적은 경우에는 반드시 생년월일을 적어야 합니다. (예: 생년월일이 2006년 1월 1일인 경우는 “20060101”를 적습니다.)

11.  ⑧소득자구분코드란: 이자ㆍ배당소득을 지급받는 자의 유형을 구분하기 위한 것으로서 아래의 표를 참조하여 적습니다.

실 지 명 의 구 분			명 의	번 호	코 드
개인	내 국 인	주민등록번호 부여자	성 명	주민등록번호	111
		주민등록번호 미부여자	성 명	의료보호증관리번호	112
	재외국민 및 외 국 인 등	재외국민등록증 소유자	성 명	재외국민등록번호	122
		외국인등록증 소유자	성 명	외국인등록번호	131
		국내거소신고증 소유자	성 명	국내거소신고번호	141
		기타	성 명	여권번호, 거주지국의 납세번호	121
법인	국내 사업자등록번호가 부여된 내ㆍ외국 법인		법인명	사업자등록번호	211
	사업자등록번호가 미부여된 외국 법인		법인명	거주지국의 납세번호	222
단체	개인단체	개인단체 고유번호 부여자	단체명	고유번호	311
	외국단체		단체명	외국단체등록번호 또는 거주지국의 납세번호	321
	기타임의단체	개인으로 보는 단체	대표자성명(단체명)	대표자 주민등록번호	331
기타	비거주 외국인(단체)인 증권거래자		성명, 단체명	투자등록증 고유번호	411
	투자기업설립을 위한 외국인(단체)		성명, 단체명	관련문서번호	413
명의 또는 번호 등이 공란 또는 비실명인 경우				공란	999

12.  ⑨주소란: 주소가 외국인 경우 번지(Number), 거리(Street), 시(City), 도(State), 우편번호(Postal Zone), 국가(Country)순으로 영문으로 적습니다.

13.  ⑩거주구분란: □안에  “√”표시를 하여 거주자와 비거주자를 구분합니다.

14.  ⑪거주지국과 ⑪-1거주지국코드란: 소득자가 비거주자(외국법인을 포함합니다)에 해당하는 경우에만 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

15.  ⑫계좌번호(발행번호)란: 숫자만 적고, 저축과 같이 반복적인 금융거래를 위하여 금융회사별로 부여된 고유관리번호(계좌번호)에 의하여 소득자의 거래내역을 확인할 수 있는 기능을 갖고 있는 번호를 적습니다(배당소득 및 비영업대금의 이익을 소득자의 금융계좌에 입금시키는 경우에도 소득자의 금융계좌번호를 적습니다). 이자ㆍ배당소득자가 채권ㆍ주권 등을 실물로 보유하는 경우 해당 채권등의 발행번호를 수록하며, 채권등의 종류, 발행일자, 이자지급일이 동일하고 보유수량이 다량인 경우에는 대표발행번호를 적습니다.

16.  ⑬신탁이익 여부란: □안에 “√”표시를 하여 「소득세법」 제4조제2항에 따른 집합투자기구 외의 신탁의 이익에 해당하는지 여부를 구분합니다.

17.  ⑭지급일자란: 이자ㆍ배당소득을 지급하는 날짜를 적으며, 「소득세법」 제131조가 적용되는 경우에는 해당 일자를 적습니다.

18.  ⑮귀속연월란: 이자ㆍ배당소득을 지급받은 자의 「소득세법 시행령」 제45조 및 제46조에 따른 이자ㆍ배당소득의 수입시기를 적습니다.

19.  ⑯과세구분, ⑰소득의 종류, ⑱조세특례 등란: 지급하는 이자ㆍ배당소득의 과세유형 및 소득의 종류, 적용되는 조세특례 등을 구분하기 위한 것으로 아래의 표를 참조하여 적습니다.

⑯과세구분
개인								법인					과세제외 (「소득세법」상 미열거 소득 / 법인세 납세의무 없는 법인 소득)
비과세, 면제	분리과세					종합과세		원천징수 대상소득 (소액부징수 포함)	원천징수대상 외의 소득
	저율 과세 (<14%)	고율 과세 (>14%)	비 실명	일반 세율 (14%)	기본 세율 (6∼38%)	일반 과세	일반과세 (Gross-up)		비과세, 면제	투자신탁재산 귀속 소득	신탁재산 귀속 소득	그 밖의 원천징수대상 외의 소득
E	L	H	R	O	B	T	G	C	X	F	I	W	N

(3쪽)

작성방법

⑰소득의 종류
이자소득(11～49)				배당소득(51～99)
국ㆍ공채의 이자와 할인액(소법§16①1)			11	내국법인 배당ㆍ분배금, 건설이자의 배당(소법§17①1)	51
내국법인 회사채의 이자와 할인액(소법§16①2)			12	법인으로 보는 단체로부터 받는 배당ㆍ분배금(소법§17①2)	52
국내에서 받는 예금의 이자(소법§16①3)			13	의제배당(소법§17①3, 법법§16)	53
신용계ㆍ신용부금으로 인한 이익(소법§16①4)			14	「법인세법」에 따라 배당으로 처분된 금액(소법§17①4)	54
외국법인 국내지점 등의 회사채의 이자와 할인액(소법§16①5)			15	집합투자기구로부터의 이익(소법§17①5)	55
외국법인 회사채의 이자와 할인액(소법§16①6)			16	외국법인 배당ㆍ분배금, 건설이자의 배당, 이와 유사한 성질의 배당(소법§17①6)	56
국외에서 받는 예금의 이자(소법§16①7)			17	「국제조세조정에 관한 법률」 제17조에 따라 배당받은 것으로 간주된 금액(소법§17①7)	57
환매조건부 매매차익(소법§16①8)			18	「국제조세조정에 관한 법률」제9조 및 제14조에 따라 배당으로 처분된 금액(소법§119 2호, 법법§93 2호)	58
저축성보험의 보험차익(10년미만 등)(소법§16①9)			19
저축성보험의 보험차익(계약기간 10년이상)(소법§164①8)			20	출자공동사업자의 손익분배비율에 해당하는 금액(소법§17①8)	59
직장공제회 초과반환금(소법§16①10)			21
비영업대금의 이익(소법§16①11)			22	주가연계증권(소령§26의3①1, ELS)	60
채권대차거래에 따른 이자상당액(소령§26④)			23	기타 파생결합증권(소령§26의3①2, DLS)	61
환매조건부채권매매거래에 따른 이자상당액(법인령§114의2②)			24	주식대차거래에 따른 배당상당액(소령§26의3②)	62
그 밖에 금전사용에 따른 대가로서의 성격이 있는 것(소법§16①12)			25	그 밖에 수익분배의 성격이 있는 것(소법§17①9)	63
이자소득을 발생시키는 상품과 결합된 파생상품의 이익(소법§16①13)			26	배당소득을 발생시키는 상품과 결합된 파생상품의 이익(소법§17①10)	64
⑱조세특례 등
조세특례 등을 적용받지 않고 원천징수한 경우	NN	중소기업창업투자조합등에 지급하는 배당소득(조특§14④)			PA
개인연금저축(조특§86)	SA	중소기업창업투자조합등이 조합원에 지급하는 배당소득(조특§14④)			PB
소기업ㆍ소상공인 공제부금(조특§86의3)	SB	공공차관 도입에 따른 과세특례(조특§20①)			PC
장기주택마련저축(조특§87)	SC	외국인투자에 대한 법인세 등의 감면(조특§121의2③)			PD
주택청약종합저축(조특§87)	SD	외화표시채권의 이자(조특§21①1)			PE
농어가목돈마련저축(조특§87의2)	SE	외국환업무취급기관의 외화채무에 대한 이자(조특§21①2)			PF
선박투자회사 배당(조특§87의5)	SF	금융기관 국외발행(매각) 외화표시어음과 예금증서의 이자(조특§21①3)			PG
부동산집합투자기구ㆍ부동산투자회사 배당(조특§87의6)	SG	사회기반시설채권 이자(조특§29)			PH
노인ㆍ장애인등 생계형저축(조특§88의2)	SH	영농조합법인 배당(조특§66②,③)			PI
우리사주조합 배당(조특§88의4⑨)	SI	영어조합법인 배당(조특§67②,③)			PJ
농협 근로자의 자사지분 배당(조특§88의4⑩)	SJ	농업회사 배당(조특§68④)			PK
조합 등 출자금(조특§88의5)	SK	동업기업에 지급하는 소득 중 법인세 납세의무가 있는 동업자에 귀속되는 소득			PL
세금우대종합저축(조특§89)	SL	동업기업에 지급하는 소득 중 법인세 납세의무가 없는 동업자에 귀속되는 소득			PM
조합 등 예탁금(조특§89의3)	SM	신탁법 제65조에 따른 공익신탁의 이익(소법§12 1)			PN
사회기반시설투융자회사 배당(조특§91의4)	SN	발행일∼상환약정일이 10년 이상으로 분리과세 신청한 장기채권(소법§129①1가, 조건부채권 제외)			PO
해외자원개발투자회사 배당(조특§91의6)	SO	법원에 납부한 보증금 및 경락대금 이자소득(소법§129②1)			PP
고수익고위험투자신탁(조특§91의7)	SP	실지명의가 확인되지 아니하는 소득(소법§129②2본문)			PQ
공익기부집합투자기구(조특§91의8)	SQ	금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률에 따른 비실명 소득(소법§129②2단서)			PR
장기주식형저축(조특§91의9)	SR	외국소득세액을 뺀 금액을 원천징수한 경우(소법§129④)			PS
장기회사채형저축(조특§91의10)	SS	비거주자ㆍ외국법인에 대하여 조세조약에 따라 제한세율을 적용한 경우			PT
미분양주택투자신탁(조특§91의11)	ST	기타			ZZ
재외동포전용 투자신탁(조특§91의12)	SU
녹색저축 등(조특§91의13)	SV

20.  ⑲금융상품코드란: 국세청에서 정한 금융상품코드표를 참조하여 적습니다.

21.  ⑳유가증권표준코드란: 「소득세법」 제46조(외국법인의 경우에는 「법인세법」 제98조의3제1항)에 따른 채권등의 이자 또는 「소득세법」 제17조제1항에 따른 배당소득의 원천징수에만 한국거래소, 한국예탁결제원 및 한국금융투자협회에서 부여한 증권 등 관련 상품코드를 적으며, 유가증권표준코드를 부여받지 아니한 경우에는 유가증권발행사업자의 사업자등록번호를 적습니다(외국법인 발행 유가증권으로 유가증권표준코드가 없는 경우 해당 국가코드(2자리)와 관리번호(현지 부여번호 등, 10자리)를 적음).

22. ㉑채권이자구분란: 「소득세법」 제46조(외국법인의 경우에는 「법인세법」 제98조의3)에 따른 채권등의 이자의 원천징수인 경우에만 아래와 같이 구분하여 적습니다.

보유기간원천징수 적용 채권등	00	채권등의 이자지급기간 중 매입ㆍ매도시 또는 채권등의 이자지급시 원천징수한 보유기간 이자상당액
의제원천징수 적용 채권등 (’95.12.31.이전 또는 ’01.7.1. ～ ’05.6.30. 사이에 취득한 채권의 이자소득을 ’05.7.1. 이후 최초로 지급받거나, 매도하는 경우 등)	55	구 「소득세법」(법률 제7319호로 개정되기 전의 것) 제46조제7항에 따른 낮은세율이 적용되는 채권등으로 금융회사 등이 환급세액을 대신 지급하는 경우
	66	채권등의 이자등을 지급받는 경우 이자등 지급총액(구 「소득세법시행령」(대통령령 제18705호로 개정되기 전의 것) 제11항제2호)
	77	구 「소득세법」(법률 제7319호로 개정되기 전의 것) 제46조제2항에 따라 채권등의 중도매도시 원천징수한 것으로 보는 보유기간이자상당액(구 「소득세법 시행령」(대통령령 제18705호로 개정되기 전의 것) 제11항제1호)
	88	구 「소득세법」(법률 제7319호로 개정되기 전의 것) 제46조제3항(외국법인의 경우 「법인세법」 제98조의3제1항)에 따른 높은 세율 적용시 원천징수한 보유기간이자상당액(구 「소득세법 시행령」(대통령령 제18705호로 개정되기 전의 것) 제11항제1호)
	99	채권등의 이자등을 지급받는 경우에는 해당 채권등의 보유자의 보유기간이자상당액 (구 「소득세법 시행령」(대통령령 제18705호로 개정되기 전의 것) 제11항제2호)

※ 채권이자구분란에 “66”을 기재하는 경우에는 해당 보유자의 채권등의 보유기간 이자상당액을 “99”로 반드시 적어야 합니다.

23.  ㉒지급대상기간란: 이자ㆍ배당소득 계산 시 사용된 이자ㆍ배당소득의 지급대상이 되는 기간을 적습니다. 다만, 집합투자기구로부터의 이익 및 「소득세법 시행령」 제26조의3(파생결합증권)에 따른 배당소득 외의 배당소득의 경우에는 적지 않습니다.

24.  ㉓이자율 등란: 「소득세법」 제127조제1항제1호 및 제2호에 따른 이자소득 및 배당소득(같은 법 제17조제1항제5호에 따른 집합투자기구로부터의 이익만 해당함) 계산 시 사용된 이자율(할인율, 만기보장수익률 등) 및 「소득세법 시행규칙」 제13조제1항에 따른 좌(주)당 배당소득금액(투자신탁의 경우 1,000좌당 배당소득금액)을 적습니다(㉒지급대상기간에 원금, 이자율 등의 변동이 있는 경우 지급하는 이자소득을 해당 소득 지급 당시의 최종 원금으로 나눈 비율에 100을 곱한 숫자를 연환산하여 소수점5자리까지 적습니다).

25.  ㉕세율란: 실제 세액계산시 적용된 원천징수세율을 적습니다(소액부징수로 세액이 “0”인 경우에도 0%가 아닌 적용된 세율 등).

26.  ㉖소득세ㆍ㉗법인세ㆍ㉘지방소득세 및 ㉙농어촌특별세란은 원단위 이하는 적지 아니하고, 소액부징수(거주자인 경우 배당소득 1천원 미만, 내국법인인 경우 이자ㆍ배당소득 1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 “0”으로 적습니다.

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제23호서식(2)] <개정 2011.3.28>

(1 쪽)

귀속 연도	년

거주자의 사업소득 지급명세서(발행자 보고용)

(사업소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표)

관리 번호

❶ 원천징수의무자 인적사항 및 지급내용 합계사항

①

법인명

(상호,성명)

② 사업자(주민)

등 록 번 호

③

소재지

(주 소)

④

연 간

소득인원

⑤

연간 총

지급건수

⑥

연간 총

지급액 계

⑦세액 집계현황

⑧소득세

⑨지방소득세

계

❷ 소득자 인적사항 및 연간 소득내용

일련

번호

⑪

업종

구분코드

⑫

소득자

성명(상호)

⑬

주민(사업자)

등록번호

⑭

내ㆍ외국인

(1ㆍ9)

⑮

지급

년도

지급

건수

(연간)

지급총액

세율

소득세

지방

소득세

계

소득자별  연간소득 내용  합계

소액 부징수  연간  합계

1

2

3

4

5

6

7

8

9

작 성 방 법

1. 이 서식은 거주자가 사업소득이 발생한 경우에만 작성하며, 비거주자는 별지 제23호서식(5)를 사용하여야 합니다.

2. 건별 소액 부징수되는 건수ㆍ금액은 “소액 부징수 연간합계”란에 적으며, 원천징수의무자가 지급하는 “연간 총지급액 계”와 “소득자별 연간소득내용(소액 부징수 포함) 합계”는 일치하여야 합니다.

3. ④연간 소득인원란은 소득자 성명의 인원을, ⑤연간 총지급건수란은 지급건수(소액 부징수를 포함합니다)의 합계를 각각 적으며, 소득자를 기준으로 합계하여 제출합니다.

4. ⑪업종코드란에는 소득자의 업종에 해당하는 아래의 업종구분코드를 적어야 합니다.

5. ⑭내ㆍ외국인란에는 내국인인 경우는 “1”을, 외국인인 경우는 “9”를 적습니다.

업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목
940100	저술가	940305	성악가	940904	직업운동가	940910	다단계판매	940916	행사도우미
940200	화가관련	940500	연예보조	940905	봉사료수취자	940911	기타모집수당	940917	심부름용역
940301	작곡가	940600	자문ㆍ고문	940906	보험설계	940912	간병인	940918	퀵서비스
940302	배우	940901	바둑기사	940907	음료배달	940913	대리운전	940919	물품배달
940303	모델	940902	꽃꽃이교사	940908	방판.외판	940914	캐디	851101	병의원
940304	가수	940903	학원강사	940909	기타자영업	940915	목욕관리사

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

(2 쪽)

귀속 연도	년

거주자의 사업소득 지급명세서(발행자 보고용) 부표

(사업소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표 부표)

관리 번호

❷ 소득자 인적사항 및 연간 소득내용 (사업자등록번호：                   )

일련

번호

⑪

업종

구분코드

⑫

소득자

성명(상호)

⑬

주민(사업자)

등록번호

⑭

내ㆍ외국인

(1ㆍ9)

⑮

지급

년도

지급

건수

(연간)

지급총액

세율

소득세

지방소득세

계

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

(3 쪽)

귀속 연도	년

[  ]거주자의 사업소득 원천징수영수증

[  ]거주자의 사업소득 지급명세서

( [  ]]소득자 보관용  [  ]발행자 보관용 )

내ㆍ외국인		내국인1 외국인9
거주지국		거주지국코 드

징  수

의무자

①사 업 자 등 록 번 호

②법인명 또는 상호

③성명

④주민(법인)등록번호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥상            호

⑦사업자등록번호

⑧사 업 장 소 재 지

⑨성           명

⑩주민등록번호

⑪주           소

⑫업종구분

※ 작성방법 참조

⑬지     급

⑭소득귀속

⑮지 급 총 액

세율

원  천  징  수  세  액

연

월

일

연

월

소 득 세

지방소득세

계

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년     월     일

징수(보고)의무자

(서명 또는 인)

세 무 서 장

귀하

작 성 방 법

1. 이 서식은 거주자가 사업소득이 발생한 경우에만 작성하며, 비거주자는 별지 제23호서식(5)을 사용하여야 합니다.

2. 징수의무자란의 ④주민(법인)등록번호은 소득자 보관용에는 적지 않습니다.

3. 세액이 소액부징수에 해당하는 경우에는 ㆍㆍ란에 세액을 “0”으로 적습니다.

4. ⑫업종구분란에는 소득자의 업종에 해당하는 아래의 업종구분코드를 적어야 합니다.

업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목
940100	저술가	940305	성악가	940904	직업운동가	940910	다단계판매	940916	행사도우미
940200	화가관련	940500	연예보조	940905	봉사료수취자	940911	기타모집수당	940917	심부름용역
940301	작곡가	940600	자문ㆍ고문	940906	보험설계	940912	간병인	940918	퀵서비스
940302	배우	940901	바둑기사	940907	음료배달	940913	대리운전	940919	물품배달
940303	모델	940902	꽃꽃이교사	940908	방판.외판	940914	캐디	851101	병의원
940304	가수	940903	학원강사	940909	기타자영	940915	목욕관리사

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제23호서식(3)] <개정 2012.2.28>

(1 쪽)

관리번호
①귀속연도	년

[  ]사업소득 원천징수영수증(연말정산용)

[  ]사업소득 지 급 명 세 서(연말정산용)

([  ]소득자 보관용 [  ]발행자 보관용 [  ]발행자 보고용)

소득자 구분
거주구분		거주자1 / 비거주자2
내ㆍ외국인		내국인1/ 외국인9
거주지국		거주지국코드

징  수

의무자

②법 인 명(상호)

③대표자(성명)

④사업자등록번호

⑤주민(법인)등록번호

⑥소재지(주소)

소득자

⑦상          호

⑧사업자등록번호

⑨사업장소재지

⑩성          명

⑪주민등록번호

⑫주          소

수입

금액

⑬발생처

구   분

⑭법인명

(상 호)

⑮사업자등록번호

발생기간

(연ㆍ월ㆍ일)

지급액

(수입금액)

주(현)

－

－

.    .   ～     .    .

종(전)

－

－

.    .   ～     .    .

사업별 수입금액 계

보험모집 수입금액 계

방문판매 수입금액 계

합   계 (124)

소득

금액

사 업 별

수입금액()

적용소득률

소득금액

비고

4천만원

이하분

4천만원

초과분

4천만원

이하분

4천만원

초과분

합  계

보험모집

방문판매

(124)합계

사업소득금액 ()

종합소득

공  제  계

구  분

소득세

지방

소득세

농어촌

특별세

계

인적공제

기본

공제

본  인

개인연금

저축소득공제

결정세액

배우자

연금저축

소득공제

기납부

세 액

종(전)

근무지

부양가족

(   명)

투자조합

출자등 소득공제

주(현)

근무지

추가

공제

경로우대

(   명)

장기주식형저축소득공제

차감 납부할

세         액

장애인

(   명)

위 원천징수세액(수입금액)을 영수(지급)합니다.

년      월      일

징수(보고)의무자               (서명 또는 인)

세무서장 귀하

부녀자

6세이하

(   명)

종합소득

과세표준

출산ㆍ입양자

(   명)

산출세액

다자녀추가공제

(    명)

세액공제

연금보험료공제

기부금공제

기부금정치

자금세액공제

표준공제

인적공제자 명세(해당 소득자의 기본공제와 추가공제 및 부양 등으로 공제금액 계산내역이 있는 자만 적습니다. 다만, 본인은 표기하지 아니합니다)

관계

성  명

주 민 등 록 번 호

관계

성  명

주 민 등 록 번 호

관계

성  명

주 민 등 록 번 호

-

-

-

-

-

-

-

-

-

※ 관계코드 : 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속(자녀, 입양자)=4, 직계비속(직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자를 포함하되 코드 4 제외)=5, 형제자매=6, 수급자=7(코드1~6제외), 위탁아동=8  * 4~6은 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다

작 성 방 법

1. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드중 국명약어 및 국가코드를 적습니다.

2. 징수의무자란의 ⑤주민(법인)등록번호는 소득자 보관용에는 적지 않습니다.

3. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 과세기간의 다음 연도 3월 10일(휴ㆍ폐업한 경우에는 휴업일ㆍ폐업일이 속하는 달의 다음다음 달 말일)까지 지급명세서를 제출하여야 합니다.

4. 차감납부할 세액란이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 "0"으로 적습니다.

5. 이 서식에 적는 금액 중 소수점 이하 값은 버립니다.

210mm×297mm(백상지 80g/㎡)

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제23호서식(4)] <개정 2012.2.28>

(1 쪽)

귀속 연도	년

거주자의 기타소득 지급명세서(발행자 보고용)

(거주자의 기타소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표)

관리 번호

❶ 원천징수의무자 인적사항 및 지급내용 합계사항

①

법 인 명

(상호,성명)

②

사업자(주민)

등 록 번 호

③

소 재 지

(주   소)

④

연간

소득

인원

⑤

연  간

총지급

건  수

⑥연간

총지급액 계

⑦연간

소득금액 계

⑧세액 집계현황

⑨소득세

⑩지방소득세

⑪농어촌특별세

⑫계

❷ 소득자 인적사항 및 연간 소득내용

일련

번호

⑬

소득

구분코드

⑭

소득자

성명(상호)

주민(사업자)

등록번호

⑯

내ㆍ외국인

지급

연도

지급

건수

(연간)

지급총액

필요경비

소득금액

세율

소득세

지방

소득세

농어촌

특별세

계

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

작 성 방 법

1. 이 서식은 거주자에게 기타소득을 지급하는 경우 작성하며, ⑬소득구분코드란은 아래와 같이 구분하여 해당코드를 적습니다.

코드	소득구분
68	비과세 기타소득
69	분리과세 기타소득
63	연금저축, 소기업소상공인공제부금해지 소득
60	필요경비 없는 기타소득(코드 63 제외)
62	그 밖에 필요경비 있는 기타소득 (코드 68ㆍ69ㆍ71~76 제외)

210mm×297mm(백상지 80g/㎡)

(2 쪽)

작 성 방 법

코드	소 득 구 분
71	「공익법인의 설립ㆍ운영에 관한 법률」의 적용을 받는 공익법인이 주무관청의 승인을 받아 시상하는 상금 및 부상과 다수가 순위 경쟁하는 대회에서 입상자가 받는 상금 및 부상(이하 ‘상금 및 부상’이라 함)
72	광업권ㆍ어업권ㆍ산업재산권ㆍ산업정보, 산업상 비밀, 상표권ㆍ영업권(사업소득이 발생하는 점포를 임차하여 점포임차인으로서의 지위를 양도함으로써 얻는 경제적 이익인 점포 임차권을 포함한다), 토사석(土砂石)의 채취허가에 따른 권리, 지하수의 개발ㆍ이용권, 그 밖에 이와 유사한 자산이나 권리를 양도하거나 대여하고 그 대가로 받는 금품 (이하 ‘광업권 등’이라 함)
73	지역권ㆍ지상권(지하 또는 공중에 설정된 권리를 포함한다)을 설정하거나 대여하고 받는 금품(이하 ‘지역권 등’이라고 함)
74	계약의 위약 또는 해약으로 인하여 받는 위약금과 배상금 중 주택입주지체상금(이하 ‘주택입주지체상금’이라고 함)
75	문예ㆍ학술ㆍ미술ㆍ음악 또는 사진에 속하는 창작품(「신문 등의 자유와 기능보장에 관한 법률」에 따른 정기간행물에 게재하는 삽화 및 만화와 우리나라의 창작품 또는 고전을 외국어로 번역하거나 국역하는 것을 포함한다)에 대한 원작자로서 받는 소득으로서 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 것 가. 원고료 나. 저작권사용료인 인세(印稅) 다. 미술ㆍ음악 또는 사진에 속하는 창작품에 대하여 받는 대가(이하 ‘원고료등’이라 함)
76	다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 인적용역(제15호부터 제17호까지의 규정을 적용받는 용역은 제외한다)을 일시적으로 제공하고 받는 대가 가. 고용관계 없이 다수인에게 강연을 하고 강연료 등 대가를 받는 용역 나. 라디오ㆍ텔레비전방송 등을 통하여 해설ㆍ계몽 또는 연기의 심사 등을 하고 보수 또는 이와 유사한 성질의 대가를 받는 용역 다. 변호사, 공인회계사, 세무사, 건축사, 측량사, 변리사, 그 밖에 전문적 지식 또는 특별한 기능을 가진 자가 그 지식 또는 기능을 활용하여 보수 또는 그 밖의 대가를 받고 제공하는 용역 (대학이 자체연구관리비 규정에 따라 대학에서 연구비를 관리하는 경우에 교수가 제공하는 연구용역 포함) 라. 그 밖에 고용관계 없이 수당 또는 이와 유사한 성질의 대가를 받고 제공하는 용역(이하 ‘강연료등’이라 함)

※ 필요경비 80%를 적용(다만, 실제 소요된 필요경비가 80%를 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액도 포함)소득은 71～76코드별로 구분하여 작성

2. 란부터 란까지 중 세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 "0"으로 적으며, 원천징수의무자가 지급하는 ⑥연간 총지급액계와 ⑦소득자별 연간소득금액(소액부징수를 포함합니다)합계는 일치하여야 합니다.

3. ④연간소득인원란은 소득자성명(상호)란의 인원을, ⑤연간총지급건수란은 지급건수(소액부징수를 포함합니다)의 합계를 적으며, 연간 지급한 원천징수소득 중 소득자를 기준으로 합계하여 제출합니다.

4. 내ㆍ외국인란은 내국인의 경우 “1”을 외국인의 경우 “9”를 각각 적습니다.

5. 소득금액란은 (연간)지급총액에서 필요경비를 뺀 금액을 적습니다.

210mm×297mm(백상지 80g/㎡)

(3 쪽)

귀속 연도	년

거주자의 기타소득 지급명세서(발행자 보고용) 부표

(거주자의 기타소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표 부표)

관리 번호

❷ 소득자 인적사항 및 연간 소득내용 (원천징수의무자 사업자(주민)등록번호：                   )

일련번호

⑬

소득

구분

코드

⑭

소득자

성명

(상호)

주민

(사업자)

등록

번호

⑯

내ㆍ외국인

지급

연도

지급

건수

(연간)

지급

총액

필요

경비

소득

금액

세율

소득세

지방

소득세

농어촌

특별세

계

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

210mm×297mm(백상지 80g/㎡)

(4 쪽)

귀속 연도	년

[  ] 거주자의 기타소득 원천징수영수증

[  ] 거주자의 기타소득 지급명세서

([  ] 소득자 보관용  [  ] 발행자 보관용 )

소득자 구분
내ㆍ외국인 구분	내국인1 외국인9

징  수

의무자

①사 업 자 등 록 번 호

②법인명 또는 상호

③성명

④주 민(법인) 등 록 번 호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성             명

⑦주민(사업자)등록번호

⑧주             소

⑨소득구분코드

* 해당코드에 √ 표시

비과세 기타소득,   분리과세 기타소득,  연금저축,소기업소상공인공제부금해지 소득,

필요경비 없는 기타소득( 제외),   그 밖에 필요경비 있는 기타소득(ㆍㆍ～ 제외)

상금 및 부상   광업권 등  지역권 등  주택입주지체상금

원고료 등  강연료 등

⑩지급

연월일

⑪귀속

연월일

⑫

지급

총액

⑬

필요

경비

⑭

소득

금액

⑮

세율

원  천  징  수  세  액

연

월

일

연

월

소득세

지방소득세

농어촌특별세

계

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년     월     일

징수(보고)의무자

(서명 또는 인)

세무서장 귀하

작 성 방 법

1. 이 서식은 거주자에게 기타소득을 지급하는 경우에 사용하며, 이자ㆍ배당소득원천징수영수증[별지 제23호서식(1)]의 작성방법과
같습니다.

2. 징수의무자란의 ④주민(법인)등록번호는 소득자 보관용에는 적지 않습니다.

3. 란부터 란까지 중 세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 “0”으로  적습니다.

210mm×297mm(백상지 80g/㎡)

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제23호서식(5)] <개정 2011.3.28>

(1 쪽)

귀속 연도	년

비거주자의 사업ㆍ선박등 임대ㆍ사용료ㆍ인적용역ㆍ기타소득 지급명세서(발행자보고용)

(비거주자의 사업소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표)

관리 번호

❶ 원천징수의무자 인적사항 및 지급내용 합계사항

①법인명

(상  호)

※영문으로 적습니다.

②주민(사업자)등록번호

③

소 재 지

(주 소)

④

연간

소득

인원

⑤

연간

총지급

건수

⑥연간

지급총액 계

⑧세  액   집  계  현  황

⑨소득세

⑪지방소득세

⑬계

⑦연간

소득금액 계

⑩

법인세

⑫

농어촌

특별세

❷ 소득자 인적사항 및 연간 소득내용

일련

번호

⑭

소득

구분

코드

영  문  표  기

내ㆍ

외국인

지급

년도

지급

일자

지급

총액

필요

경비

세율

소득세

지방소득세

계

⑮ 소득자

성명(상호)

주민(사업자)등록번호

소득

금액

법인세

농어촌특별세

소득자의

주소

거주지국

코드

1

2

3

4

5

6

7

작 성 방 법

1. 이 서식은 비거주자(외국법인을 포함)에게 사업ㆍ선박 등 임대ㆍ인적용역ㆍ사용료 및 기타소득을 지급하여 관할세무서에 제출하는 경우에만 작성합니다.

2. 거주지국과 거주지국코드는 소득자가 비거주자(외국법인을 포함)에 해당하는 경우에만 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

3. ②, 주민(사업자)등록번호란: 아래의 표를 참조하여 적습니다.

	구 분	기 재 번 호
(1)	원 칙	주민등록번호 또는 사업자등록번호
(2)	(1)의 기재번호를 부여받지 않은 경우	[개인] 국내거소신고증상의 국내거소신고번호(재외국민, 외국국적동포인 경우) 또는 외국인등록표상의 외국인등록번호(외국인인 경우)를 적고, 그 번호가 없는 경우 여권상의 여권번호를 적습니다.
(3)	(1),(2)의 기재번호를 부여받지 않은 경우	투자등록증상의 투자등록번호를 적고, 그 번호가 없는 경우 해당 거주지국의 납세번호(Taxpayer Identification Number)를 적습니다.

4.  ⑭소득구분코드란은 아래와 같이 구분하여 해당코드를 적습니다.

소득	사업소득	선박 등 임대소득	인적용역소득	사용료소득	기타소득
구분코드	40	41	42	61	62

5. 내ㆍ외국인란은 내국인의 경우 “1”을, 외국인의 경우 “9”를 각각 적습니다.

6. 소득금액란은 지급총액에서 필요경비(인적용역소득에 한함)를 뺀 금액을 적습니다.

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

(2 쪽)

귀속 연도	년

비거주자의 사업ㆍ선박등 임대ㆍ사용료ㆍ인적용역ㆍ기타소득 지급명세서(발행자보고용) 부표

(비거주자의 사업소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표 부표)

관리 번호

❷ 소득자 인적사항 및 연간 소득내용 (원천징수의무자 사업자(주민)등록번호：                   )

일련

번호

⑭

소득

구분

코드

영  문  표  기

내ㆍ

외국인

지급

년도

지급

일자

지급

총액

필요

경비

세율

소득세

지방소득세

계

⑮소득자

성명(상호)

등록번호

(인식번호)

소득

금액

법인세

농어촌특별세

소득자의

주소

거주지국

코드

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

(3 쪽)

귀속 연도	년

비거주자의 사업ㆍ선박등 임대ㆍ사용료ㆍ인적용역ㆍ기타소득 원천징수영수증/지급명세서

( [  ]소득자 보관용  [  ]발행자 보관용 )

소득자 구분
거주자구분			비거주자 2
내ㆍ외국인			내국인1 외국인9
거주 지국		거주지 국코드

징  수

의무자

①사 업 자 등 록 번 호

②법인명 또는 상호

③성명

④주 민(사업자) 등 록 번 호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성             명

⑦주민(사업자)등록번호

⑧주             소

⑨소득구분코드

⑩지급

⑪소득

귀속

⑫

지급

총액

⑬

필요

경비

⑭

소득

금액

⑮

세율

원  천  징  수  세  액

연

월

일

연

월

소득세

법인세

지방소득세

농어촌특별세

계

세액감면 및 제한세율 근거

영문법인명(상호)

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년     월     일

징수(보고)의무자

(서명 또는 인)

세 무 서 장

귀하

작 성 방 법

1. 이 서식은 비거주자(외국법인을 포함)의 사업ㆍ선박 등 임대ㆍ인적용역ㆍ사용료 및 기타소득을 지급하는 경우에 사용하는 서식입니다.

2. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자(외국법인을 포함)에 해당하는 경우에만 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

3. ④,⑦ 주민(사업자)등록번호란 : 아래의 표를 참조하여 적습니다.

	구 분	기 재 번 호
(1)	원 칙	주민등록번호 또는 사업자등록번호
(2)	(1)의 기재번호를 부여받지 않은 경우	[개인] 국내거소신고증상의 국내거소신고번호(재외국민, 외국국적동포인 경우) 또는 외국인등록표상의 외국인등록번호(외국인인 경우)를 적고, 그 번호가 없는 경우 여권상의 여권번호를 적습니다.
(3)	(1),(2)의 기재번호를 부여받지 않은 경우	투자등록증상의 투자등록번호를 적고, 그 번호가 없는 경우 해당 거주지국의 납세번호(Taxpayer Identification Number)를 적습니다.

4.  ⑨소득구분코드란은 아래와 같이 구분하여 해당코드를 적습니다.

소득	사업소득	선박 등 임대소득	인적용역소득	사용료소득	기타소득
구분코드	40	41	42	61	62

5. 란부터 란까지 중 세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 “0”으로 적습니다.

6. 영문법인명(상호)란은 지급받는 자가 비거주자(외국법인을 포함합니다)인 경우에만 징수의무자의 법인명(상호)을 영문으로 적습니다.

210㎜×297㎜[일반용지 60g/㎡(재활용품)]