■ 상속세 및 증여세법 시행규칙[별지 제21호의4서식] <신설 2025. 7. 4.>
투자조합의 권리 등 보유ㆍ거래 및 조합원에 관한 명세서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성해 주시기 바랍니다.	(앞쪽)
1. 조합 기본사항
① 조 합 명		② 사 업 자 등 록 번 호 (고 유 번 호)		③ 대 표 자 성 명
④ 설 립 일		⑤ 해 산 일		권리 등 보유ㆍ거래연도
2. 조합의 총 출자금에 관한 사항
⑦ 기 초	⑧ 증 가	⑨ 감 소	⑩ 기 말(해산일)
출자좌수	1좌당 금액	총 출자금	출자좌수	1좌당 금액	총 증가금액	출자좌수	1좌당 금액	총 감소금액	출자좌수	1좌당 금액	총 출자금
3. 조합의 권리 등 보유ㆍ거래 현황
권리 등 종류	권리 등의 보유 및 증감 현황
⑪ 종류	⑫ 발행법인	⑬ 상장여부	⑭ 기 초	⑮ 증 가	⑯ 감 소	⑰ 기 말(해산일)
법인명	사업자등록번호	수 량	가 액	수 량	가 액	수 량	가 액	수 량	가 액
4. 조합원에 관한 사항
일련 번호	조합원	변동 내역(출자좌수)
기 초	증 가	감 소	기 말(해산일)
⑱ 구 분	⑲ 성 명 (법인명)	⑳ 주민번호 (사업자번호)	거주지국 코드	최대출자자와의 관계	출자 좌수	출자 지분	양 수	상 속	증 여	기 타	양 도	상 속	증 여	기 타	출자 좌수	출자 지분
합 계
1
2
3
4
5
「상속세 및 증여세법」 제82조제8항 및 같은 법 시행령 제84조제8항에 따라 위와 같이 투자조합의 권리 등 보유ㆍ거래 및 조합원에 관한 명세서를 제출합니다.
년 월 일
대표자 :	(서명 또는 인)
세무서장 귀하

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. 이 서식은 투자를 목적으로 「민법」 제703조에 따라 설립하는 조합과 투자를 목적으로 「상법」 및 그 밖의 법률에 따라 설립하는 조합이 「상속세 및 증여세법」 제82조제3항제1호 각 목의 어느 하나에 해당하는 권리 등을 취득하여 보유하거나 거래하는 경우 작성합니다.

3. "① 조합명"란부터 "⑤ 해산일"란까지: 명세서를 제출하는 조합의 기본사항을 적되, "⑤ 해산일"란은 해당 조합이 해당연도에 해산한 경우에만 적습니다.

4. "⑥ 권리 등 보유ㆍ거래연도"란: 투자조합이 권리 등을 거래하거나 보유하고 있는 연도를 적습니다.

5. "⑦ 기초"란부터 "⑩ 기말"란까지: "⑦ 기초"란에는 해당연도 1월 1일 현재 조합에 출자된 출자좌수, 1좌당 금액 및 총 출자금을 적고, "⑧ 증가"란 및 "⑨ 감소"란에는 해당연도 중 증가하거나 감소한 출자좌수, 1좌당 금액 및 총 증가 또는 감소금액을 적으며, "⑩ 기말(해산일)"란에는 해당연도 12월 31일 또는 해당 조합의 해산일 현재 출자좌수, 1좌당 금액 및 총 출자금을 적습니다.

6. "⑪ 종류"란: 조합이 보유ㆍ거래한 권리 등을 다음 코드에 따라 구분하여 적습니다.

구분	주식	출자지분	공채	사채	채권	집합투자증권	특정시설물 이용권리	기타
코드	01	02	03	04	05	06	07	08

7. "⑫ 발행법인"란: "⑪ 종류"란이 주식(01) 또는 출자지분(02)인 경우에만 작성하며, 주식 또는 출자지분을 발행한 주체가 법인인 경우 그 법인명과 사업자등록번호를 적습니다.

8. "⑬ 상장 여부"란: 조합이 보유ㆍ거래한 권리 등의 상장 여부를 다음 코드에 따라 구분하여 적습니다.

구분	유가증권시장 상장	코스닥시장 상장	기타시장 상장	비상장
코드	01	02	03	04

9. "⑭ 기초"란부터 "⑰ 기말"란까지: "⑭ 기초"란에는 해당연도 1월 1일 현재 조합이 보유한 권리 등의 수량 및 가액을 적고,  "⑧ 증가"란 및 "⑨ 감소"란에는 해당연도 중 거래를 통해 증가하거나 감소한 조합의 권리 등의 수량 및 가액을 적으며, "⑩ 기말(해산일)"란에는 해당연도 12월 31일 또는 해당 조합의 해산일 현재 조합이 보유한 권리 등의 수량 및 가액을 적습니다. 거래가액이 없는 경우 가액으로 ｢상속세 및 증여세법｣에 따른 평가액을 적습니다.

10. "⑱ 구분"란: 출자지분율이 가장 높은 조합원은 최대출자자로 적고, 그 외의 경우는 기타로 적습니다.

11. " 거주지국 코드"란: 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드(ISO-3166, 알파벳 두 글자)를 적습니다. 국내 거주자의 경우는 기재하지 않으며, 조합원의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우는 라부안 코드(원천징수특례 사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

12. " 최대출자자와의 관계"란: 조합원의 최대출자자와의 관계를 다음 코드에 따라 구분하여 적습니다

구분	본인	배우자	자	부모	형제자매	손(孫)	조부모	02～06의 배우자	01～07 외의 친족	기타	특수관계법인
코드	00	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10

13. " 출자좌수"란 및 " 출자지분"란: 해당연도 1월 1일 현재 해당 조합원의 출자좌수 및 출자지분비율을 적습니다.

14. " 양수"란부터 " 기타"란까지: 해당연도 중 해당 조합원의 출자좌수의 증가 및 감소 내역을 사유별로 적습니다.

15. " 출자좌수"란 및 " 출자지분"란: 해당연도 12월 31일 또는 해당 조합의 해산일 현재 해당 조합원의 출자좌수 및 출자지분비율을 적습니다.