[별지 제4호서식]

외국환거래 자율 점검 항목 상세 거래 내역

1. 수출입거래 채권채무 내역

수출입거래 채권·채무 내역
거래상대방	거래 계정과목	발생액(외화)	지급·영수액(외화)	잔액(외화)	비 고
<예시1>	매입				유상수입
<예시2>	임차료				임차수입
<예시3>	외주용역비				위탁가공
<예시4>	건설중 자산				설비수입

ㅇ 대상 : 거래상대방별 연간 발생액 합계가 10억원 이상인 거래처 전체에 대하여 거래 건별로 작성 (수입거래는 외국인도 수입을 포함)

ㅇ 거래내용에 물품과 용역의 거래가 혼재되어 있는 경우 거래금액에 합산하여 기재

2. 용역(무체물 포함)거래 채권채무 내역

용역(무체물 포함)거래 채권·채무 내역
거래상대방	거래 계정과목	지급·영수액(외화)	잔액(외화)	지급근거(사유)
<예시1>	수수료수익			로열티
<예시2>	용역매출			서비스 Fee

ㅇ 대상 : 거래상대방별 연간 발생액 합계가 10억원 이상인 거래처 전체에 대하여 거래 건별로 작성

ㅇ 용역 구분 : 로열티, 서비스Fee, 경영자문 등

ㅇ 지급근거 : 계약서명, 지급사유 등 기재

3-1. 기타 채권 내역

기타 채권 내역
거래상대방	거래 계정과목	발생액(외화)	영수액(외화)	잔액(외화)	비 고
<예시>	수익 등(+)				이전가격 사후조정

ㅇ 대상 : 거래상대방별 연간 발생액 합계가 1억원 이상인 거래처 전체에 대하여 거래 건별로 작성

ㅇ 기타 사유 : 이전가격 사후정산 등

3-2. 기타 채무 내역

기타 채무 내역
거래상대방	거래 계정과목	발생액(외화)	지급액(외화)	잔액(외화)	비 고
<예시>	비용 등(+)				이전가격 사후조정

ㅇ 대상 : 거래상대방별 연간 발생액 합계가 1억원 이상인 거래처 전체에 대하여 거래 건별로 작성

ㅇ 기타 사유 : 이전가격 사후정산 등

4. 외국인도 수출내역

외국인도 수출 내역
거래상대방 (수입자)	거 래 계정과목	수출액(외화)	적출국	목적국	특이사항
<예시>	매출				중계무역

ㅇ 대상 : 거래상대방별 연간 발생액 합계가 10억원 이상인 거래처 전체에 대하여 거래 건별로 작성  (검사요원과 협의하에 조정 가능)

5. 외국인수 수입내역

외국인수 수입 내역
거래상대방 (수입자)	거 래 계정과목	수입액(외화)	적출국	목적국	특이사항
<예시>	매입 (미착상품)				중계무역

ㅇ 대상 : 거래상대방별 연간 발생액 합계가 10억원 이상인 거래처 전체에 대하여 거래 건별로 작성  (검사요원과 협의하에 조정 가능)

6. 해외 현지법인(영업소) 설치 현황

해외 현지법인(영업소 포함) 설치 현황
업체명	설립일	형태	소재지	출자금	대여금	운영자금	폐업일

ㅇ 형태 : 현지법인 / 지점 / 사무소 중 택1

7. 해외 현지법인의 자(손)회사 현황

해외 현지법인의 자(손)회사 현황
업체명	설립일	형태	소재지	출자금	대여금	운영자금	투자비율	폐업일

ㅇ 해외현지법인이 투자한 자(손)회사 내역 점검

8. 무역외 지급 현황

무역외 지급내역 현황
거래상대방	송금일자	지급사유 (송금코드)	통화	송금액	지급사유

ㅇ 대상 : 거래상대방 및 지급사유별 일정금액 이상

9. 무역외 영수 현황

무역외 영수내역 현황
거래상대방	영수일자	영수사유 (송금코드)	통화	영수액	영수사유

ㅇ 대상 : 거래상대방 및 영수사유별 일정금액 이상

10. 외화 차입 현황

외화 차입 현황
차입 일자	차입처	차입 금액	이율	만기일	사용 용도	보증자	상환 일자	상환 금액	상환후 잔액

ㅇ 작성시점에서 존재하는 장․단기 시설자금, 일반외화대출(대환대출 포함) 등 국내외에서 외화로 차입한 모든 건을 기재(단, L/C, D/A 등 무역결제성 차입은 제외하고 순수한 자본거래만 기재)

11. 외화 대출 및 보증 현황

외화 대출 및 보증 현황
대출/ 보증처	대출/ 보증일자	대출/보증금액	이율	만기일	사용용도	상환일자	상환금액	상환후 잔액

ㅇ 외화대출 및 모든 보증(지급보증, 이행보증, 계약이행확약 등) 현황을 기재

ㅇ 현지법인에 대한 직접적인 외화대출 뿐만아니라 결제대금 대지급 등 사실상의 대출 현황도 모두 기재

12. 외화계정 현황

외화계정 현황
예금종류	계좌번호	계좌주	은행	지점	사용용도	년말 잔액

ㅇ 본사가 관리하는 국내외 모든 외화계정 내역을 기재(예, 정기예금, 일반예금, 정기적금 등)