[별표 1] <개정 2022.12.23.>

외화유동성관리(제3-4조관련)

구 분	내 용
1. 외화자산․부채잔존 만기 구분 방법	◦7단계로 구분 (7일이내, 8일～1개월이내, 1개월～3개월이내, 3개월～6개월이내, 6개월～1년이내, 1년～3년이내, 3년초과)
2. 잔존만기 3개월이내 외화부채에 대한 잔존만기 3개월이내 외화자산비율	ㅇ 비율 =	잔존만기 3개월이내 외화자산
		잔존만기 3개월이내 외화부채
	가. 외화자산 및 외화부채의 범위 <개정 2021.12.29.> 1) 재무상태표상의 난내계정 외화자산 및 외화부채 2) 스왑거래중 미결제 통화선도계약분 3) 통화선도계약분 (outright forward) 4) 통화선물계약분(Futures) 5) 재무상태표상 각주계정 “확정지급보증-외화지급보증-인수”중 대외부분 잔액의 100분의 20을 잔존만기 기간별로 환산하여 포함 나. 가.의 외화자산 및 외화부채는 국내본지점, 해외지점, 현지법인 및 각각의 역외금융계정 보유분을 포함 다. 외화자산 및 외화부채중 만기적용 특례 1) 통화 및 시가평가대상 외화유가증권의 시가평가액은 7일이내 외화자산으로 분류 라. 가.의 외화자산 및 외화부채의 범위에 다음 사항은 제외한다. 1) 자산이 담보로 제공되어 있는 등 매각 제약조건이 있어 현금화가 어려운 자산 2) 고정이하분류자산 3) 유형자산 및 무형자산 4) 미수금, 미수수익. 다만, 정형화된 거래로 인해 거래체결일과 결제일 사이에 발생하는 미수금 및 미수수익, 미수금중 외화유동성 비율 산정기간내 회수가 확정된 외화보험미수금은 유동성자산에 포함한다. 5) 보증금, 인출에 제한이 있는 거래 증거금 6) 관계회사주식, 자회사주식 7) 미지급금, 미지급비용. 다만, 정형화된 거래로 인해 거래체결일과 결제일 사이에 발생하는 미지급금 및 미지급비용, 미지급금 중 외화유동성 비율 산정기간내 지급이 확정된 외화보험미지급금은 유동성부채에 포함 8) 대손충당금, 채무보증충당금 등의 충당부채 9) 책임준비금은 외화유동성부채 산정시 제외하고 외화평균지급보험금을 기간별로 분류하여 포함한다. 외화평균지급보험금은 <별표13> 유동성비율 산출시 적용되는 평균지급보험금 산출방식을 준용한다.

3. 외화자산 및 부채의 만기불일치비율	ㅇ 비율 =	기간별 외화자산 - 기간별 외화부채
		총외화자산
	- 외화자산․부채의 범위 및 기간 분류방법은 2.와 동일
4. 총자산 대비 외화부채비율	ㅇ 비율 =	외화부채
		총자산
	- 외화부채의 범위 및 기간 분류방법은 2.와 동일 - 총자산은 재무상태표상 자산총계와 2.가.2)부터 4)의 합계액