[별지 제66호] 원리금보장형 특별계정 포괄손익계산서 <신설 2022.12.23.>

(단위: 천원)
계 정 과 목	금 액
I. 보험손익
1. 보험영업수익
가. 보험료수익
나. 재보험수익
(1) 재보험료수익
(2) 재보험금수익
(3) 재보험자산감액손실환입
(4) 재보험수수료수익
2. 보험영업비용
가. 지급보험금
(1) 보험금비용
(2) 환급금비용
(3) 배당금비용
나. 재보험비용
(1) 재보험료비용
(2) 재보험금비용
(3) 재보험자산감액손실
(4) 재보험수수료비용
II. 투자손익
1. 투자수익
가. 이자수익
(1) 예금이자
(2) 당기손익-공정가치측정유가증권이자
(3) 기타포괄손익-공정가치측정유가증권이자
(4) 상각후원가측정유가증권이자
(5) 대출채권이자
(6) 기타이자수익
나. 배당수익
(1) 당기손익-공정가치측정유가증권배당수익
(2) 기타포괄손익-공정가치측정유가증권배당수익
(3) 관계·종속기업투자주식배당수익
(4) 기타배당수익
다. 임대료수익
라. 수수료수익
마. 금융상품처분이익
(1) 당기손익-공정가치측정유가증권처분이익
(2) 기타포괄손익-공정가치측정유가증권처분이익
(3) 상각후원가측정유가증권처분이익
(4) 대출채권처분이익
(5) 관계·종속기업투자주식처분이익
(6) 기타
바. 금융상품재분류이익
사. 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
① 유가증권
② 대출채권
③ 기타
(2) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
① 차입부채
② 요구불상환지분
③ 기타
아. 금전신탁이익
자. 금융상품손상차손환입
(1) 대손충당금환입
(2) 유가증권손상차손환입
① 상각후원가측정유가증권 손상차손환입
② 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 손상차손환입
(3) 파생상품손상차손환입
(4) 기타
차. 관계·종속기업투자주식손상차손환입
카. 비금융자산손상차손환입
(1) 부동산손상차손환입
(2) 무형자산손상차손환입
(3) 기타
타. 지분법평가이익
파. 파생상품거래이익
[매매목적파생상품거래이익]
[헤지목적파생상품거래이익]
(1) 이자율관련
(2) 통화관련
(3) 주식관련
(4) 신용관련
(5) 기타
하. 파생상품평가이익
[매매목적파생상품평가이익]
[헤지목적파생상품평가이익]
(1) 이자율관련
(2) 통화관련
(3) 주식관련
(4) 신용관련
(5) 기타
거. 외환차익
너. 외화환산이익
더. 부동산처분이익
[투자부동산처분이익]
러. 재평가손실환입
머. 신탁보수
버. 금융부채상환이익
(1) 발행채권
(2) 요구불상환지분
(3) 기타
서. 염가매수차익
어. 기타투자수익
2. 투자비용
가. 이자비용
(1) 당좌차월이자
(2) 차입금이자
① 콜머니이자
② RP매도이자
③ 후순위차입금이자
④ 기타
(3) 발행채권이자
(4) 신탁계정차이자
(5) 요구불상환증권이자
(6) 리스부채이자
(7) 기타이자비용
나. 재산관리비
다. 부동산관리비
라. 지분법평가손실
마. 금융상품처분손실
(1) 당기손익-공정가치측정유가증권처분손실
(장외채권중개수수료)
(2) 기타포괄손익-공정가치측정유가증권처분손실
(장외채권중개수수료)
(3) 상각후원가측정유가증권처분손실
(장외채권중개수수료)
(4) 관계·종속기업투자주식처분손실
(5) 대출채권처분손실
(6) 기타
바. 금융상품재분류손실
사. 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
① 유가증권
② 대출채권
③ 기타
(2) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
① 차입부채
② 요구불상환지분
③ 기타
아. 금전신탁손실
자. 금융상품손상차손
(1) 대손상각비
(2) 유가증권손상차손
① 상각후원가측정유가증권 손상차손
② 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 손상차손
(3) 파생상품손상차손
(4) 기타
차. 관계·종속기업투자주식손상차손
카. 비금융자산손상차손
(1) 부동산손상차손
(2) 무형자산손상차손
(3) 기타
타. 파생상품거래손실
[매매목적파생상품거래손실]
[헤지목적파생상품거래손실]
(1) 이자율관련
(2) 통화관련
(3) 주식관련
(4) 신용관련
(5) 기타
파. 파생상품평가손실
[매매목적파생상품평가손실]
[헤지목적파생상품평가손실]
(1) 이자율관련
(2) 통화관련
(3) 주식관련
(4) 신용관련
(5) 기타
하. 외환차손
거. 외화환산손실
너. 부동산처분손실
[투자부동산처분손실]
더. 재평가손실
러. 부동산감가상각비
머. 무형자산상각비
버. 사용권자산감가상각비
서. 금융부채상환손실
(1) 발행채권
(2) 요구불상환지분
(3) 기타
어. 기타투자비용
III. 책임준비금전입액(책임준비금환입액)
IV. 영업이익(또는 영업손실)
V. 영업외손익
1. 영업외수익
가. 유형자산처분이익
나. 전기오류수정이익
다. 외환차익
라. 외화환산이익
마. 자산수증이익
바. 채무면제이익
사. 보험차익
아. 잡이익
2. 영업외비용
가. 유형자산처분손실
나. 기부금
다. 전기오류수정손실
라. 외환차손
마. 외화환산손실
바. 재해손실
사. 과징금·과태료·벌과금등
아. 잡손실
VI. 원리금보장형특별계정순이익 (또는 원리금보장형특별계정순손실)