<별표6> <개정 2021.12.29.>

외화유동성위험관리

	내 용
1. 외화자산․부채 잔존만기 구분 방법	◦ 7단계로 구분 (7일이내, 8일～1개월이내, 1개월～3개월이내, 3개월～6개월이내, 6개월～1년이내, 1년～3년이내, 3년초과)
2. 잔존만기 3개월이내외화부채에 대한 잔존만기 3개월이내 외화자산비율	ㅇ 비율 =	잔존만기 3개월이내 외화자산
		잔존만기 3개월이내 외화부채
	가. 외화자산 및 외화부채의 범위 1) 대차대조표상 난내계정 외화자산 부채 2) 스왑거래중 미결제 통화선도계약분 3) 통화선도계약분(outright forward) 단, 차액결제선물환은 제외 <개정 2003.12.22> 4) 대차대조표상 각주계정 “확정지급보증-외화지급보증-인수”중 대외부분 잔액의 100분의 20을 잔존만기 기간별로 환산하여 포함 나. 가.의 외화자산 및 외화부채의 범위는 국내본지점, 해외지점, 현지법인 및 각각의 역외금융계정 보유분을 포함 다. 외화자산 및 외화부채중 만기적용 특례 1) 통화 및 시가평가대상 외화유가증권의 시가평가액은 7일이내 외화자산으로 분류 라. 가.의 외화자산 및 외화부채의 범위에 다음 사항은 제외한다. 1) 자산이 담보로 제공되어 있는 등 매각 제약조건이 있어 현금화가 어려운 자산 2) 고정이하분류자산 3) 유형자산 및 무형자산 4) 미수금, 미수수익. 다만, 정형화된 거래로 인해 거래체결일과 결제일 사이에 발생하는 미수금 및 미수수익은 유동성자산에 포함한다. 5) 보증금, 인출에 제한이 있는 거래 증거금 6) 관계회사주식, 자회사주식 7) 미지급금, 미지급비용. 다만, 정형화된 거래로 인해 거래체결일과 결제일 사이에 발생하는 미지급금 및 미지급비용은 유동성부채에 포함한다. 8) 대손충당금, 채무보증충당금 등의 충당부채
3. 외화자산 및 부채의 만기불일치비율	ㅇ 비율 =		기간별 외화자산 - 기간별 외화부채
			총외화자산
	1) 외화자산․부채의 범위 및 기간 분류방법은 2.와 동일

4. 총자산 대비 외화부채비율	ㅇ 비율 =	외화부채
		총자산
	- 외화부채의 범위 및 기간 분류방법은 2.와 동일 - 총자산은 대차대조표상 자산총계와 2.가.2)부터 4)의 합계액