■ 소득세법 시행규칙 [별지 제3호의5서식] <개정 2026. 3. 20.>
[ ] 연금계좌 이체명세서 ([ ]가입자 보관용 [ ]발행자 보관용 [ ]접수자 보관용)
※ [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.						(앞쪽)
가입자		① 성명					② 주민등록번호
		③ 주소
금융 기관	이관	④ 법인명(상호)					⑤ 지점명
	수관	⑥ 법인명(상호)					⑦ 지점명
I. 이체하는 연금계좌 명세	⑧ 연금계좌구분		[ ] 연금저축계좌 [ ] 퇴직연금계좌 ( [ ] DC [ ] IRP [ ] 중소기업연금 [ ] 과학기술인연금 )
			[ ] 연금수령 개시 전 [ ] 연금수령 개시 후
	⑨ 계좌번호
	⑩ 가입일자
	⑪ 납입기간 만료일
	⑫ 연금개시일자
	⑬ 이체일자
	연금 실제 수령연차							이체연도 연금수령 여부 [ ] 여, [ ]부
II. 이체금액명세	구분							이체액
	과세제외금액		이체하는 연도의 납입액
			그 외
	이연퇴직소득		세액이연분
			전환분
	세액공제(소득공제)분
	운용수익							(+)		(-)
	합 계
III. 과세이연정보	이연퇴직소득세		세액이연분
			전환분
IV. 외국납부세액 정보	외국납부세액공제액
※ 첨부 : 연도별 연금계좌 납입내역, 퇴직소득원천징수영수증, 연금계좌원천징수영수증
위 내용과 같이 「소득세법 시행령」 제40조의4제5항에 따라 연금계좌 이체명세서를 통보합니다. 년 월 일 이관 연금계좌 취급자 (인) 수관 연금계좌 취급자 귀하
210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. 연금 실제 수령연차란에는 「소득세법」 제129조제1항제5호의3 및 같은 법 시행령 제187조의3제1항에 따른 것으로, 최초 연금 개시 신청 후 이체하는 날까지 해당계좌의 연금 실제 수령연차를 적습니다.

2. 이체하는 날이 속하는 연도에 연금수령 여부를 적습니다.

3.  이체하는 연도의 납입액란에는 이체하는 연도에 납입한 금액을 적습니다. 해당 연도에 납입한 금액에서 인출한 금액에 있는 경우에는 인출한 금액을 차감한 금액을 적습니다.

4.  그 외란에는  이체하는 연도의 납입액 외에 연금계좌에 납입한 금액 중 소득공제 또는 세액공제를 받지 않은 금액을 적습니다.

5. 세액이연분(이연퇴직소득)란과 세액이연분(이연퇴직소득세)란에는 「소득세법」 제146조에 따라 퇴직소득세 징수를 이연한 퇴직소득과 해당 미징수한 퇴직소득세를 각각 적습니다.

6.  전환분(이연퇴직소득)란과  전환분(이연퇴직소득세)란에는 「소득세법」 제146조의2에 따라 소득이연퇴직소득에서 세액이연 퇴직소득으로 전환된 금액과 미징수한 퇴직소득세를 각각 적습니다,

7. 란에는 소득공제나 세액공제를 받은 금액을 적습니다. 다만, 2013년 1월 1일 전에 「근로자퇴직급여 보장법」 제20조제2항 및 제25조제2항제3호에 따라 가입자의 부담으로 납입한 금액 중 소득공제 받은 금액은 제외합니다.

8.  란에는 이체하는 총 금액에서  ~ 란의 금액을 합계한 금액을 차감한 금액을 양의 값이면 (+)란에, 음의 값이면 (-)란에 적습니다.

210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]