[별지 제58호서식] <개정 2007.4.17> (앞쪽)
대손충당금 및 대손금조정명세서
① 과세기간			년 월 일부터 년 월 일까지						상 호						③ 성 명
									② 사업자등록번호
1. 대손충당금 조정
필요경비 산입액 조정				④ 충당금 설정대상 채권
				⑤ 설정률
				⑥ 한도액(④×⑤)
				⑦ 필요경비계상액
				⑧ 한도초과액(⑦ － ⑥)
총수입금액 환입 조정				⑨ 충당금 기초잔액
				⑩ 해당 과세기간 대손금상계액(<25>)
				⑪ 환입할 금액 (⑨ － ⑩)
				⑫ 환입한 금액
				⑬ 과소환입(⑪ － ⑫)
매출채권 등의 총액 계산		⑭ 계정 과목			⑮ 장부가액			<16> 기말현재 대손금부인 누 계			<17> 합계 (⑮＋<16>)			<18> 충당금설정 제 외 채 권			<19> 충당금설정 대 상 채 권
		계
2. 대손금 조정
<20> 대손일자	<21> 계정과목					<22> 채권내역	<23> 대손사유			<24> 대손금액			<25> 충당금 상계액	<26> 필요경비 계상액		<27> 필요경비 불산입액
계
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤쪽)

작   성   방   법

1. ④충당금 설정대상 채권란 : <19>충당금설정대상채권의 금액을 기재합니다.

2. ⑤설정률란 : 1/100과 아래의 산식에 따라 산정한 실적률 중 큰 비율을 선택하여 기재합니다.

실적률 =	해당 과세기간의 <25> 및 <26>의 합계금액
	직전 과세기간의 ④의 금액

3. ⑦필요경비 계상액란 : 해당 과세기간에 필요경비로 계상한 대손충담금의 금액을 기재합니다. 보충법에 따라 대손충당금을 계상한 경우에는 직전 과세기간말 현재의 대손충당금 잔액과 해당 과세기간 충당금전입액의 합계액을 기재합니다.

4. ⑨충당금 기초잔액란 : 직전 과세기간말에 필요경비에 산입한 대손충당금을 기재하되, 한도초과액이 있는 경우에는 그 한도초과액을 차감한 금액을 기재합니다.

5. ⑧한도초과액 : 필요경비 불산입하고, ⑬과소환입액은 총수입금액에 산입합니다.

6. 보충법에 의하여 대손충당금을 계상한 경우에는 직전 과세기간말 현재 대손충당금의 잔액은 환입한 것으로 보아 ⑫환입한 금액란에 실지환입금액과 합하여 기재합니다.

7. <26>필요경비 계상액 : 대손충당금과 상계하지 아니하고, 해당 과세기간의 대손금으로 필요경비에 산입한 금액을 기재합니다.

8. <27>필요경비 불산입액란 : 부당 상계한 대손금을 기재합니다.