[별지 제3호 서식]

내부회계관리제도 운영보고서

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「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제7조의 규정에 따라 내부회계관리제도 운영보고서를 첨부합니다.

금융위원회 귀중                                               년   월  일

회    사    명 :

대  표  이  사 :               (인)

본 점 소 재 지 :

( 전 화 )

내부회계관리자 :

(전  화)

1. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조제1항의 규정에 의한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 인력에 관한 사항

(1) 내부회계관리규정

(2) 당해 사업연도중 내부회계관리규정의 주요 개선내용

개선일자	개선전	개선후	비고(개선이유등)

(3) 관리ㆍ운영조직의 책임자 현황

소속기관 또는 부서	책임자 성명	직 책	담당업무		전화 번호
			내부회계관리 제도관련	기타
감사(위원회)		감사
이사회		내부회계 관리자
회계처리부서
전산운영부서
자금운영부서
기타관련부서

기재상의 주의

1. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」 제9조제2항제6호에 따라 연결 내부회계관리제도를 운영하는 회사의 경우 지배기업을 기준으로 기재한다.

(4) 내부회계관리ㆍ운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

소속기관 또는 부서	총원	내부회계담당 인력의 공인회계사 자격증 보유비율			내부회계담당 인력의 평균경력월수*
		내부회계 담당인력수 (A)	공인회계사 자격증 소지자수(B)	비율 (B/A×100)
감사(위원회)
이사회
회계처리부서
전산운영부서
자금운영부서
기타관련부서

*내부회계담당 인력의 평균 경력월수	=	A의 단순합산 내부회계관리업무경력월수(입사전 포함)
		내부회계담당인력수(A)

기재상의 주의

1. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」 제9조제2항제6호에 따라 연결 내부회계관리제도를 운영하는 회사의 경우 지배기업을 기준으로 기재한다.

(5) 회계담당자의 경력 및 교육실적

직책 (직위)	성명	전화 번호	회계담당자 등록여부	경력		교육실적
				근무 연수	회계관련 경력	당기	누적
내부회계 관리자
회계담당임원
회계담당직원

기재상의 주의

1. 회계담당자 등록여부는 한국상장회사협의회 또는 코스닥협회에 등록하였다면 그 사항을 기재한다.

2. 근무연수는 해당 회사에 임직원으로 근무한 전체 기간을 기재한다.

3. 회계관련 경력은 재무제표 작성ㆍ공시 관련 부서 또는 회계법인 등에서 회계감사ㆍ자문업무를 수행한 기간을 기재한다.(해당 회사 근무 전 기간 포함)

4. 교육실적은 유관단체(금융감독원, 한국회계기준원, 한국공인회계사회,  대한상공회의소, 한국거래소, 한국상장회사협의회, 코스닥협회, 회계법인) 등으로부터 받은 회계제도, 회계기준, 내부통제 등 회계관련 교육시간을 기재하되, 전체 누적시간을 알 수 없는 경우 ‘18년부터의 누적시간을 기재한다.

5. 회계담당직원은 회계담당부서의 책임자(부장, 팀장 등)를 기재한다.

6. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」 제9조제2항제6호에 따라 연결 내부회계관리제도를 운영하는 회사의 경우 지배기업을 기준으로 기재한다.

2. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조제4항의 규정에 의하여 대표자가 보고한 내부회계관리제도 운영실태보고서

보고일자	보고자	보고내용	보고대상	비 고

첨부 : 내부회계관리제도 운영실태보고서

기재상의 주의

1. 주주총회, 이사회, 감사(또는 감사위원회)에 보고된 대표자의 내부회계관리제도 운영실태보고서를 첨부한다. 단, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제9제2항제6호에 따른 연결 내부회계관리제도에 대한 운영실태보고서는 추가로 첨부한다.

3. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조제5항의 규정에 의하여 감사가 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 보고한 내용

보고일자	보고자	보고내용	비 고

첨부 : 내부회계관리제도 평가보고서

기재상의 주의

1. 이사회에 보고된 감사의 내부회계관리제도 평가보고서를 첨부한다. 단, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제9제2항제6호에 따른 연결 내부회계관리제도에 대한 평가보고서는 추가로 첨부한다.

4. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조제6항에 따른 감사인의 검토의견 또는 감사의견

(감사인명 :           )

구 분	의견내용	회사의 개선여부	개선계획	비 고
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조제6항의 종합의견
기타 내부회계제도 관련 의견

첨부 : 내부회계관리제도 감사보고서 또는 검토보고서

기재상의 주의

1. 재무제표 감사보고서에 첨부된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 또는 검토보고서를 첨부한다. 단, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제9제2항제6호에 따른 연결 내부회계관리제도에 대한 감사보고서는 추가로 첨부한다.