■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의12서식] <개정 2022. 3. 31.>
사 업 연 도	. . . ~ . . .		사실과 다른 회계처리로 인하여 과다 납부한 세액의 차감액 명세서											법인명
														법인등록번호
	관리번호						-
1. 환급제한 대상세액 및 공제한도 계산
① 사업연도		명 세
		② 경정연도				③ 과다 납부한 세액				④ 과다 계상한 과세표준의 합계액			⑤ 사실과 다른 회계처리로 인하여 과다 계상한 과세표준		⑥ 환급제한 과다 납부세액{③×(⑤/④)}
⑦ 환급제한 과다 납부세액 합계
⑧ 각 사업연도별 차감한도(⑦ X 20퍼센트)
2. 연도별 차감 내역
⑨ 사업연도					⑩ 연도별 차감대상금액							⑪ 차감할 세액		⑫ 잔액
⑬ 합 계
작성방법
1. ① 사업연도란은 사실과 다른 회계처리를 한 사업연도를 적고, 해당하는 사업연도가 다수인 경우에는 각각 적습니다. 2. ② 경정연도란은 사실과 다른 회계처리를 하여 과세표준 및 세액을 과다하게 계상함으로써 「지방세법」 제103조의64에 따라 경정을 받은 경정일이 속하는 사업연도를 적습니다. 3. ⑦ 환급제한 과다 납부세액 합계란은 ⑥의 환급제한 과다 납부세액의 합계금액을 적습니다. 4. ⑨ 사업연도란은 차감대상금액이 발생한 사업연도를 적습니다. 5. ⑩ 연도별 차감대상금액란은 가산세 및 수정신고로 인하여 납부할 세액을 포함하여 적습니다. 6. ⑪ 차감할 세액란은 ⑧ 각 사업연도별 차감한도와 ⑩ 연도별 차감대상금액 중 적은 금액을 적습니다. 7. ⑫ 잔액란은 ⑦ 환급제한 과다 납부세액 합계에서 ⑪ 차감할 세액의 합계 금액을 뺀 잔액을 적습니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]